财务风险管理案例范文10篇-ag尊龙app

财务风险管理案例范文篇1

关键词：财务风险管理对策

由于财务风险在市场经济中广泛性和复杂性与我国财务风险管理理论研究的相对滞后,我们认为,当前和今后一个时期财务风险管理理论研究中应加强以下几方面的理论研究。

一、财务风险管理基础理论和理论结构

近年来，我国在财务风险基础理论方面,如财务风险、财务风险管理的概念、基本特征、职能等基本理论问题上进行了一定的研究。由于我国现代意义上的财务风险管理理论研究起步比较晚,加上无法摆脱我国传统财务观念以及研究方法的影响,对国外研究几十年的成果重视程度、消化程度不同,使得在财务风险管理的基本理论问题上没有达成一致的见解,如在财务风险概念的研究上,就出现了广义和狭义之争,财务风险基本特征和财务风险管理基本职能的认识上出现了分歧,而对整个财务风险管理意义重大的财务风险目标这一最基本的问题缺乏认识和概括。同时,由于财务风险及管理内容的研究没有与实证研究直接相联系,所以,概念上的含糊对定性的理论推导也没有产生明显的影响。由此,增生出财务风险理论诸多“研究成果”,深刻与肤浅共存,正确和错误并生,应该说不利于我国财务风险理论向纵深发展,影响了我国财务理论研究的进程。所以,今后我国在财务风险与管理研究上,必须注重基础理论研究,只有对财务风险的概念、本质、特征认识界定清楚,才能为财务风险管理的研究提供基础。这就要求,一是必须注重中外财务风险理论基础和基础理论的比较研究;二是进行财务风险管理研究要注重研究方法的选择。

首先,必须下大力气借鉴国外实证的研究方法开展财务风险研究。国外风险理论研究较多采用实证方法,而我国使用较多的则是定性和规范研究方法,造成概念可以模糊地给出,较轻易地建立和概括概念和特征,无法支撑财务风险管理理论,不能保证理论的逻辑性和一致性,难以经得起时间的考验,会误导人们对财务风险管理的研究方向。这就要求我们在研究财务风险理论中将定性与定量、规范与实证研究方法结合起来,以增强研究结果的可验证性和可靠性。其次,在基础理论的研究中应注重学习和应用西方理财学研究中应用极广的相关性或结构性研究方法,即开展财务风险管理理论结构的研究。理论结构是该领域各基本理论要素及各要素之间相互联系、相互制约所组成的有机理论体系。财务风险管理理论结构是财务风险管理各要素及各要素之间组成的有机体系。理论研究的真正价值在于明确存在的各种现象、各种要素以及这些现象及要素之间的相互关系,即所谓相关性。能否将财务风险管理各要素及各要素之间的关系认识清楚很大程度上决定了财务风险管理理论与方法、程序研究的科学性、明晰性和有效性。如财务风险管理目标、财务风险管理本质、职能、财务风险管理要素与财务风险管理程序与方法之间的关系等。如美国,现代财务理论围绕着企业价值最大化这一理财活动的目标函数,把各种财务决策如投资决策、融资决策等与企业价值之间的相关性进行系统分析和研究,构建了前后一贯、逻辑严密、浑然一体的财务管理理论结构。以目标为出发点进行相关性研究已经成为国际学术界重要的、运用极广的理财学及经济学研究方法。美国理财学界自20世纪50年代以后,相关研究层出不穷,如多篇论文研究与公司价值的相关性,从而根本上改变了理财学的面貌,使理财学成为现代经济学体系中的主流成分之一。充分吸收国外财务理论研究成果,在财务风险基本理论上注重实用,讲究科学方法,少走弯路,取得共识,达成统一,以推动我国财务理论研究的深入。

二、财务风险管理教育

财务风险意识的增强和财务风险管理水平的提高有赖于开展广泛的风险管理教育。从当前美国和英国风险管理教育情况基本类似,各大学风险教育课程不少,多所大学偏重财务导向型风险管理教育。财务风险管理现今已成为各大学财经系中财务理论课程中的重要部分。如美国的宾州大学、天普大学、乔治亚州立大学与纽约保险学院,英国的各拉斯哥兰大学、城市大学与诺丁汉大学等。另外,风险管理职务的改变、风险管理协会的成立、风险管理专业证书的考试、风险管理杂志以及风险管理书籍等方面,美国和英国情况也基本类似,都体现出越来越对风险管理的重视。两国的风险经理职称已经取代了过时的保险经理,职责范围扩大,位阶提升;多家风险管理协会、风险管理学院对企业风险管理事务、专业证书考试制度极具贡献,其中,美国全球风险专业人员协会每年举办财务风险管理人员专业证书考试;多家协会和学会出版风险管理方面的刊物杂志;出版为数不少的财务性风险管理书籍等。受国外风险教育的影响,尽管我国目前部分大学也开设风险管理课程,但为数较少尤其是财务风险管理的课程;在专业职称考试、出版书籍方面差距依然很大,一是我国财务风险管理研究起步较晚,受其影响风险教育方面起步较晚。二是从观念上人们还未充分认识到财务风险管理教育的特别重要性,三是没有成立相应的协会或学会,没有相应的职务、资格考试等配套措施,直接影响了财务风险教育的发展。

随着经济与科技全球化带来的我国经济发展的国际化进程的加快和企业之间竞争的加剧,需要我国教育能尽快培养一大批具有较强风险意识、竞争意识、创新意识的财会类人才。为此,我们必须改变目前财务管理风险教育落后的局面,除了积极向国外学习,采取设立各级风险管理学会、协会,在资格考试中尽快设立风险管理资格考试等举措外,在大学教育方面,要研究风险管理教育的内容和方法,要研究风险管理教育的形式和手段。在学历教育中应单独开设财务风险管理课程,采用案例教学方法,让师生与实务工作者结合共同采集案例,增强理论教学的实用性和有效性。在财务、会计人员的后续教育中应加大对财务风险管理学习和研讨的力度。

三、财务风险文化研究

我国多年来的财务风险管理研究局限于方法和程序,即使在财务文化研究中也忽略了财务风险文化的研究,不能不说这是我国财务风险管理研究的薄弱环节。国外风险理论有主观建构派,视风险文化为社会文化现象。事实上,不可否认的是,风险由人们特定的文化社会因素建构而成,风险随不同的人与不同的文化社会背景而有所不同,财务风险文化亦不例外。不同国家、不同民族、不同企业、在同一时期文化背景不同,同一国家、同一民族、同一企业在不同时期文化背景亦会有区别,使得人们对待财务风险管理的价值观、反应程度、行为方式、采取的措施等方面出现差异性,形成一定的特色。中外风险案例的研究发现,企业的最大风险往往是由于凯时k66会员登录的文化、企业人的行为,特别是企业高层管理者的知识不足、能力有限、品德欠佳等弱性造成的。随着社会经济迅速发展带来的集体与个人行为复杂性的增大,财务风险文化的研究不仅不能忽视,而应作为重要课题。

四、财务风险管理组织架构和管理模式研究

无论是从理论上还是从实务上看,我国财务风险管理都缺乏对组织架构的研究。在实务上我国大多数企业没有设立专门的财务管理机构,没有专职的财务风险管理人员,这说明了人们尚未认识到财务风险管理对于企业的作用。在理论上,与前面所述财务风险文化原因类似,我国已有的财务风险管理研究比较重视方法和程序,忽略了组织机构及机构的职责权限等对实践有特别重要意义的课题的探讨,从某种程度上造成了理论研究与实践的脱离。不同发展阶段、不同文化背景、不同管理组织架构下的人们进行财务风险管理采取的模式必然不同,是集中还是分散,是集权还是分权、是兼职还是专职等等管理模式问题是研究实施财务风险管理不能回避的重大课题。应结合我国各类不同企业的具体情况分层次开展风险管理模式研究。

五、结束语

财务风险管理各方法的有效性依赖于风险管理责任的落实。否则,研究财务风险管理没有具体研究财务风险管理的责任制,财务风险管理只能是纸上谈兵,无从落实。总之,越来越复杂的社会经济环境决定了财务风险管理研究的日益重要,而财务风险管理的研究是巨大的科学工程,需要整合优化财务学、会计学、管理学、社会学、政治学、哲学、人文学、心理学等多门学科的知识与方法于一体,全方位、多领域进行深入研究,以不落后于风险管理学科整体发展和满足实践中的迫切需要。◆

参考文献：

财务风险管理案例范文篇2

[关键词]商业银行；财务风险；内部控制

一、引言

财务管理工作作为影响商业银行运营发展的重要内容，如果商业银行的财务管理水平提升，不但发展的后顾之忧能够得到有效缓解，同时也能够协助商业银行更好地参与竞争。在财务管理活动中，财务风险管理工作的开展至关重要。由于商业银行运营发展过程中所涉及的资金内容较多，同时对于财务风险管控工作的需求较高，所以商业银行财务风险控制不但能够使自身的运营发展更加平稳，同时也能够结合市场竞争的需要来针对性地完善财务风险管理结构，使商业银行的管理者能够重新审视自身运营发展的相关资源，最终为财务风险管理体系的科学构建带来帮助。现阶段，我国商业银行的管理者普遍已经提高了对于财务风险的管控重视程度，但是财务风险控制仍旧存在一些不足，制约了商业银行综合发展水平的提升。

二、商业银行财务风险控制的内容

(一)市场风险控制。市场风险是指因外部环境变化而对商业银行财务管理所产生的风险，在我国利率市场化迅速发展的基础上，利率、政府政策的变化会影响商业银行财务管理活动，对于政策解读不充分会降低银行的综合收益。所以市场风险控制的具体内容就是及时对市场利率等外部环境进行分析，通过完善定价机制、加强风险评估避免外部环境对银行收益水平变化产生风险。(二)资产风险控制。资产风险是商业银行资产管理不科学而产生的各类风险，银行的不良资产率提升，所背负的财务风险就会有所提升。所以资产风险控制需要商业银行加强资产管理工作，利用有效的资产业务、加强资产审计等工作降低不良资产率以控制资产风险。(三)投资风险控制。投资风险是指商业银行的投资项目没有获得应有的收益，如果投资风险控制较差，银行的收益水平难以保证，利益相关者信心将有所下降，银行的财务风险会迅速增长。投资风险控制即将银行的投资资源集中在投资收益稳定、能够为银行收益水平提升带来帮助的投资项目上，或通过多元化投资的方式来规避风险。(四)内控风险控制内控风险是指商业银行内部控制体系运营发展过程中出现问题，使内部控制工作的作用缺失，如果内部控制风险控制不充分，将会降低内部控制工作的约束效果，提升银行财务风险。内控风险控制的主要手段是建立一套有效的内部控制体系，从环境、风险评估、沟通等领域构建有效的内控模式。

三、商业银行财务风险控制现状及问题———以s银行为例

(一)s银行简介。s银行总部位于辽宁省沈阳市，前身是沈阳市商业银行，2007年2月经中国银监会批准更名为s银行，并实现跨区域经营，是东北地区实力雄厚的总部银行。s银行始终坚持依法合规、稳健经营，不断改革创新、开拓进取，促进效益、质量、规模均衡发展。截至2017年末，总资产达10306.17亿元，实现净利润75.74亿元，连续多年纳税排名辽宁省金融服务业首位，沈阳市纳税前三强。(二)s银行财务风险控制现状。在市场风险控制方面，存贷款的业务作为s银行的主要收入来源，业务规模不断提高。在此基础上，s银行没有结合汇率及利率变化来针对性地构建风险管理模型，对财务风险管控工作开展产生阻碍。根据银行贷款五级分类情况绘制成表1。根据表1数据能够看出，银行的可疑与损失贷款金额不断提升，这就要求银行通过科学的定价体系来对现有的贷款业务进行有效的管理，这样才能够避免可疑、损失贷款所造成的损失。现阶段银行的定价模型主要还是基于客户及市场竞争导向来进行的。在资产风险控制方面，由于行业性质的影响，s银行的资产类型多样，资产规模庞大。2017年银行资产为174.81亿元，相较于2016年136.16亿元增长明显，s银行的经营发展风险不断提升。s银行的加权风险资产权重不断地进行调整，使资产管理的风险提升。在投资风险控制方面，虽然近几年s银行的综合收益水平不断提高，但是投资收益率却呈现下降的趋势。在传统制造业行业发展比较迅速的基础上，往往能够使s银行的投资资金收益得到保证，这也是近几年s银行主要的投资领域。根据近几年s银行贷款业务领域发放情况绘制成表2。2016年s银行对制造业发放贷款36,474,375千元，不良贷款率为7.75%，而2016年不良贷款率已经增长至8.02%，在内控风险控制方面，近几年s银行对于内部控制管理工作的重视程度不断提高，对于存贷款业务及相关业务的内部控制体系切实使银行的财务风险得到了有效控制。但是关于财务风险管控的内部控制工作落实及开展却存在一定差异。内部控制的科学环境尚未得到有效构建，对于财务风险管理主要还是由财务部门进行的，并没有构建全员财务风险管理工作的具体工作模式。(三)s银行财务风险控制的问题分析。1.市场风险控制困难。在2015年我国完全实现存贷款利率市场化的基础上，现阶段s银行的市场风险是非常明显的。s银行的市场风险主要来源于利率和汇率的波动性，而随着银行近几年加强了对于存贷款业务的市场营销工作，根据现状部分的介绍能够看出，现阶段s银行个人理财业务的定价主要是结合竞争对手提供的理财业务产品和客户对于理财业务利率的需求来针对性地进行调整的。该定价模式虽然能够使银行的业务销量得到提升，但是由于2018年银监会对于理财业务的新规定进行了进一步的调整，同时，各类城商行对于存贷款业务的利率调整灵活性较高，而s银行的分支机构数量众多，存贷款业务量较大，不能够简单地来进行相关定价的调整，将会使银行所背负的市场风险较高。同时，当市场风险产生以后，银行客户的满意度也必然会遭到影响。2.资产管理风险较高。在银行同业业务的发展遭到银监会限制的基础上，近几年s银行表外业务的发展非常迅速。中间业务作为s银行综合收益水平提高的重要来源，也是s银行打开市场的重要途径。而在表外业务运营发展的过程中，部分资产管理的财务信息记录不够充分。同时，对中间业务的财务风险管理工作重视也亟待提升，一定程度上也将影响资产管理的风险，对s银行财务风险管控工作的开展产生了消极影响。3.投资收益低。s银行通过存贷款业务所获得的资金，往往是通过投资业务来进行资金的增值的。而且同业业务发展遭到银监会限制的基础上，s银行投资收益水平的高低将直接影响s银行的综合收益水平。在电商行业市场竞争比较激烈的基础上，传统制造业行业的综合利润率有所下降，加之较多银行都开始对传统制造业市场进行有效的开发，这就造成现有的传统制造业投资业务市场综合收益率不断下降。在投资领域比较集中，投资收益率下降的基础上，s银行的综合收益水平提升比较缓慢。同时，由于相关政策的变化也必然会造成s银行的投资风险加剧，投资风险管理作为财务风险控制的重要内容，需要得到s银行管理者的重视。同时，银监会的相关政策变化必然会对现阶段的投资业务产生影响，s银行应该提高对于投资风险的管理能力。4.内控体系存在欠缺。在财务风险控制工作的过程中，内控工作所扮演的角色非常重要，但是s银行目前的内控活动开展不充分，结合财务风险管理工作的内控体系仍然亟待加强。总体上来看，内部控制工作对于s银行财务风险管理工作的有效作用尚未得到充分发挥，迫切需要进行加强。

四、商业银行财务风险控制的对策建议

(一)构建市场风险管理模式。1.商业银行应该完善定价机制。在利率市场化的影响下，商业银行相关业务的定价对于综合财务风险产生的影响是比较明显的，商业银行应该通过各类模型来实现定价体系的进一步完善，商业银行各支行应该结合现阶段区域内竞争对手的定价情况以及管理者对于商业银行资产管理等业务发展的目标，针对性地来对定价体系进行完善和科学的定价模型，最终为定价业务的合理进行带来帮助。2.要加强风险评估。商业银行应该充分利用新技术来进行利率风险的有效评估。在大数据技术不断发展的基础上，由于利率变化之前往往是存在一定前兆性的，在此基础上，通过利率风险技术的合理利用，能够结合相关市场数据信息的变化来及时判断潜在的利率风险。通过风险模型的建立和回归分析法的有效使用，最终为商业银行的利率风险控制带来帮助，推动市场风险管理水平的提高。(二)提高资产质量综合管理。1.应该拓展资产业务。结合我国现阶段资产业务发展的现实情况，资产证券化应该成为商业银行发展的主要业务。通过资产证券化业务的合理进行，也能够提高资产质量，使商业银行的业务结构体系得到进一步优化与升级。在进行资产证券化的过程中，商业银行首先需要结合行业及区域经济发展的现实情况，了解到哪些行业的资产证券化发展条件较好，基础比较雄厚。2018年以来，我国铁路企业与商业银行关于资产证券化的相关合作日益密切，在党的报告中也提出了资产证券化对于大型国有企业运营发展的重要性。所以商业银行可以通过与铁路企业进行合作的方式，由此实现增产证券化业务的合理推进，也能够提高资产的盈利能力，为风险资产的综合管理水平提高带来帮助。2.加强表外业务管理。由于表外业务现阶段作为商业银行盈利的重要来源，通过表外业务的合理管理，不但能够为资产综合质量的提升带来帮助，同时也能够为商业银行全面财务风险管理体系的构建带来帮助。特别是对于部分表外业务的数据信息披露与收集工作应该及时地制作有效的专项财务报表，为商业银行表外业务财务信息的补充与完善带来帮助。3.加强资产审计工作。通过上文的介绍能够看出，商业银行的资产类型构成是呈现多样化发展模式的。在此基础上，如果能够实现科学的资产审计模式，同时出具审计报告，就能够更好地协助商业银行加强资产管理工作的合理进行。商业银行现阶段应该成立关于资产审计的专业化团队，审计工作人员需要通过专业化的培训，由此提高审计工作效率，为审计业务的合理进行带来帮助，使审计工作能够进一步加强对于资产的有效监管，为资产管理体系的科学构建带来帮助。(三)拓宽投资领域。根据s银行的案例能够看出，商业银行的投资资金往往集中在传统制造业行业。而随着相关政策的变化，传统制造业行业的综合收益水平产生影响，一定程度上也会造成商业银行的财务风险提高。为了使投资风险得到科学控制，商业银行应该充分地进行投资领域的拓宽。一带一路使外贸企业发展迅速，s银行就可以通过与外贸企业进行合作的方式，积极地向外贸领域进行投资。这样不但能够体现出商业银行对区域经济发展产生的积极作用，同时也能够更好地在政府政策的鼓励下，实现对相关行业的有效支持。除外贸行业以外，高新技术行业一直是近几年各地区政府促进经济发展的重要产业。在高新技术行业发展过程中对于资金的需求较高，无论是研发项目的进行，还是相关基础设施的建设，都需要商业银行的投资资金来进行支持。而商业银行通过与高新技术领域进行合作，针对性地开发理财和融资租赁产品，也能够在一定程度上体现出对于高新技术行业的促进作用。所以商业银行也应该通过与高新技术行业进行合作的方式，由此实现投资领域的进一步拓宽，控制融资风险。(四)完善内部控制工作。完善商业银行内部控制工作能够进一步提升其财务风险管理水平。因此，商业银行应该构建科学的内部控制管理工作。1.优化内控环境。银行除了对于传统的存贷款业务指标加强内部控制管理以外，还应该提高对于财务风险内部控制工作的重视程度。无论是管理会计相关工作的开展，还是商业银行的日常管理制度，都应该以完善的财务风险内部控制体系进行约束。商业银行应该结合现阶段财务风险管理工作的需求，针对性地来进行内部控制环境的完善，同时结合内部控制管理体系开展的具体情况，不断地加强对于财务风险的评估工作。通过专职进行信息披露工作的模式，使财务风险管理工作的开展更加公开透明。2.加强财务监督。对于财务信息及整个财务活动，都应该以客观的审计系统及全员监督的模式来实现财务管理工作水平的提升，对于财务风险的监管工作也应该及时地进行有效的落实与调整。同时，在大数据技术不断运营发展的基础上，商业银行应该结合财务数据的变化情况与竞争对手的经营信息，针对性地来对财务风险控制工作进行调整，同时将数据作为财务风险管理工作的重要基础，实现财务风险的合理控制。3.加强沟通。由于财务风险管理工作要求整个商业银行的各个业务流程与活动都实现有效的财务风险管控模式，所以商业银行应该结合财务风险管理工作开展的具体需求，针对性地在整个银行中召开关于财务风险管理的沟通活动。这样不但能够提高整个银行对于财务风险控制工作的重视程度，同时也能够及时发现现阶段财务风险管理工作中存在的不足，由此为财务风险的科学控制带来帮助。

五、结论

通过结合s商业银行案例，发现虽然s商业银行经营发展情况比较好，但是还是存在一定财务风险，并基于s银行财务风险管理工作开展的具体情况，提出了商业银行财务风险管理工作的完善建议。

[参考文献]

[1]马莉.基于因子分析法的商业银行财务风险评价及控制[j].财会通讯，2015(26):94.

[2]雷文平.上市商业银行内部控制体系构建[j].财会通讯，2017(11)：38.

[3]黄电.人民币成为sdr后对商业银行财务坏账的影响[j].财会月刊，2017(2):47.

[4]赵晨玮.互联网金融下银行财务风险管理研究[j].中国管理信息化，2016(12):14.

财务风险管理案例范文篇3

关键词：集团企业；财务风险

集团企业的前身大多是单体企业，所以大部分集团企业财务管理都存在风险性。当企业从单体企业发展成集团企业以后，将会面临更大的风险。从近年来的发展情况来看，大部分集团企业很难对财务风险进行正确的判断，预测管理质量也比较差，所以需要对财务风险管理框架进行讨论，明确风险管理框架构建原则，讨论完善方式。

一、框架设计

在对框架进行设计时，要将集团企业财务风险管理工作视为首要分析对象，并对各种实施要素进行研究，讨论管理理论缺陷并对缺陷进行完善，提升集团财务风险管理质量。在日常工作时，要从起点原则以及目标导向等角度出发，对目标层、管理层、基础层进行探究，明确不同层次对财务风险管理的影响及责任主体目标。因为集团企业涉及到的项目比较广，所以财务管理工作难度也比较大，在进行财务风险管理之前，必须要先明确其框架，而框架设计可以满足该方面的要求，并且从近年来的工作情况来看，目标层、管理层以及基础层三层合一的框架结构可以有效提升集团企业财务风险管理质量，促使其更好的为集团发展服务。

二、集团企业财务风险管理框架构建原则

首先要重视起点原则，通常情况下起点原则都体现于财务管理环境当中，可以在构建风险框架时融入起点原则，使其具有社会环境与任务环境的双重意义。但是这种模式下的框架构建会受到边界的制约，所以集团要适应这些制约。部分集团员工在工作过程中提出的财务管理开展问题以及财务管理未来发展方向都会对管理的实施产生影响，所以拟定目标之前要先对环境进行分析，通过分析来掌握企业环境实际情况，结合外部风险来掌控机遇，进而全面提升集团自身的优势，提升管理效率。其次要关注目标导向原则，在风险管理框架内部确立目标，将目标与实践联系到一起。集团企业发展需要借助不同阶段的目标，而财务风险管理也需要目标的支持，所以企业必须按照既定目标工作，只有实现了目标才能体现出目标的价值。将目标作为导向，让所有企业内部工作人员围绕目标进行工作，可以促进企业长期健康发展。最后要关注系统性原则，并且集团企业应当将系统性原则作为财务风险管理的主要工作原则之一。因为系统性原则的整体性比较强，所以企业需要拟定财务风险管理目标，并将各个阶段的目标作为系统化的内容来对待，保证内部安全有序的进行协调，减少要素割裂几率。因为系统性原则目的性比较明确，所以想要从根本上发挥风险管理的作用，就必须要对集团企业内部各个系统进行归纳总结，将所有的系统联系到一起，保证管理目的落到实处。

三、集团企业财务风险管理框架构建

(一)目标层构建

目标层是首要结构，对集团企业财务风险管理框架的构建有着至关重要的作用，所以在进行财务风险管理的时候需要将目标层的构建作为最终目标，并且优秀的目标层也可以推动管理层与基础层更好更快的发展。常见的目标层内容分为内容战略以及具体目标者两项，而且在企业的日常运转中，也要讲财务风险管理框架构建当成主要目标，要求不同责任主体承担相对应的目标，且实现目标。

(二)管理层构建

企业管理层构建对企业的发展来说是十分重要的，可以通过管理层构建来体现各种目标的实践结果。集团企业当中，责任主体和程序方式都是财务管理工作的关键构成部分，而且在构建管理层时，需要将目标层作为基础，让所有的工作模式紧随目标层，对目标层层级目标的确定具有一定的促进作用。财务风险管理框架中构建管理层的作用主要体现在目标层和基础层的相互连接上，可以通过管理层来使二者更好的连接在一起，提升财务风险管理框架的运行质量，是一种媒介，可以全面提升财务风险管理质量。

(三)基础层构建

基础层的构建需要在目标层和管理层构建之后，当完成基础层构建以后集团企业在财务风险管理框架中的目标和实施管理就可以落到实处。在框架中，基础层主要作用是完成基点的确定，支撑框架。而在构建基础层的时候，通常都是将客观实际情况当成基础来处理的，并且不仅可以对企业财务风险管理框架构建措施进行明确，还可以全面分析当前社会背景下的客观环境，所以基础层构建是十分重要的一个环节。基础层当中的所有构成部分都会受到结构的制约，但是结构也会对基础层起到保护的作用。

四、结束语

当前大部分集团企业的前身都是单体企业，所以财务管理环境比较复杂，相对应的风险也有所提升。集团企业要在财务管理过程中不断的拟定最新管理目标与未来发展目标，并通过各种方式提升目标的可行性，提升风险管理质量。根据集团企业财务风险管理框架原则来明确不同层之间的关系，完善财务风险管理框架的科学性，全面管控财务风险，使其更好的为集团发展服务。

参考文献：

[1]李小娟.刍议coso风险管理框架下的企业财务风险控制[j].冶金财会,2010,02:39-40

[2]陈朋利.集团企业财务风险防控——基于彩虹集团财务风险防控的案例分析[j].现代商业,2014,08:203-204

财务风险管理案例范文篇4

【关键词】大数据；财务风险；企业财务风险管理

1绪论

21世纪以来，大数据成为各领域学者研究问题的主要方向，企业传统的财务管理模式也面临着相应的挑战。提高企业盈利能力是企业财务部门高效率运作的关键因素，处理庞大的数据信息能力成为财务管理中的重要环节。研究背景和意义：本文的研究意义在于，在大数据、互联网时代，对于企业如何突破固有的财务管理模式，发掘适应当今时代的新型财务管理模式提供方法和途径，为企业如何更好的对财务风险进行防控和管理提供建议和参考，具有一定的实践意义。同时在已有研究内容与理论的基础上对相关领域做出一点微薄的贡献。

2当前企业财务风险存在的主要问题和原因剖析

2.1当前企业财务风险管理存在的主要问题。1）对风险和风险管理理念等方面存在认知缺陷2）投资决策标准较狭隘3）财务决策信息边界化现象严重4）融资模式成本高2.2企业财务风险管理问题存在的原因。基于上文企业财务风险管理普遍存在的问题，笔者分析整理了如下两点主要的原因。2.2.1管理者的财务风险管理意识偏低。运行任何系统都离不开人，人的因素始终是最关键的。对于企业而言，管理者素质的高低至关重要。多数管理者对企业财务风险管理的意识偏低，且对风险的概念存在错误的认识，他们依然采用传统的风险管理办法和理念，在企业面临财务风险时，他们常常将管理的着力点更多的放在实现短期的盈利目标上，而不重视未来长期的财务风险会给企业带来怎样的影响。2.2.2管理者对外部环境的洞察力和应变能力弱。多数的中国企业的管理者财务管理的基础薄弱，对企业外部的经营环境的变化的应激性较差，应变能力和适应能力弱，缺乏对市场的洞察力和市场观念，不能科学的预见企业外部的经营环境的不利变化给企业带来的负面影响，不能立刻做出反应并及时采取有力的应对措施。且管理者依然多采取传统的狭隘的标准去判断投资决策是否可行，而不是随着当前时代和外部环境的变化去改变投资标准。综上，财务风险一定会发生。

3企业财务风险问题的应对办法

3.1对企业财务风险管理的理论进行重构。首先，财务风险概念重构。财务风险的概念综合性较强，包含多维度、多方面、多层次。一个完整且严谨的财务风险研究理论是建立在对风险的构成因素、风险的形成原因以及风险现象等多个不同的财务风险维度的领悟和探究的基础上发展而来的。其次，风险评估系统重构。企业需减少对防控风险的金融工具的利用，以免产生过度依赖。大数据时代中的财务管理理论应该更加注重实用性，研究怎样才能创造出更有效更实用的评价企业当前经营风险状况的预警系统，优异的风险预见能力是对风险进行有效防控的一把利器。3.2改变投资决策的标准。应用大数据能够有效的解决传统的投资决策评价方法中显现的问题。在验证和反馈投资项目的结果方面，应用大数据能够对投资项目在投资中以及投资后所产生的新数据进行实时的搜集并进行全面、准确的评价，将对项目进行投资后所产生的新数据与在实施该项目前对其作出的预期的评估相比较，对其之间的差异进行实时反馈。3.3财务决策信息去除边界化。随着互联网和大数据时代的到来，企业可以以更低的成本，更快的速度，更强的目的性获得企业所需的财务数据和信息。在企业的内部，如在规模庞大的企业集团中，各个分公司以及诸多的子公司，各个业务单元和各级部门会由于它们长时间的独立运营独立核算和彼此之间缺乏沟通联系而形成一个个“信息孤岛”的状态被打破，达到企业财务和业务信息数据的一体化。3.4调整融资模式。互联网时代，企业更多的经济活动都倾向于在互联网上完成，而企业的财务资源配置也逐渐由“重资产模式”向“轻资产模式”转变。企业采用轻资产模式，可以极大地降低在存货与固定资产方面的投资，这也大大减少了企业对银行贷款等间接融资的依赖，降低了企业的融资成本。轻资产模式秉持着无股利分红或低股利分红，这也使得企业在日常的经营活动中均可以有着比较充足的资金储备。

4结论

企业依托大数据背景需要对财务风险概念、风险防控对策以及风险评估系统进行重构。与此同时，研究如何建立优良的风险预警系统和预测模型，从而更有效的提前防控风险。随着大数据和互联网经营的深入，应用大数据解决了传统的评估方法的弊病，投资项目的评判标准也应该从原先狭隘的标准拓展到对于能够促使投资项目成功的更多的驱动因素的发掘当中。随着大数据时代的到来，信息和数据在企业内部实现整合联通，“信息孤岛”的状态被打破，企业对大数据的价值发掘和管理不再有阻碍，达到企业财务和业务信息数据的一体化，去除传统企业内部财务信息的边界是当前企业财务管理变革的趋势。重资产模式下企业的融资成本普遍较高，大数据和互联网时代，企业由原先的“重资产模式”向“轻资产模式”转变，融资方面也减少了对银行贷款等传统间接融资的依赖，企业融资多为opm和内源融资，这也大大降低了企业的融资成本。

参考文献

[1]孟祥霞.关于财务风险管理理论研究的思考[j].财会研究,2007(1):40-41.

[2]戴天婧,张茹,汤谷良.财务战略驱动企业盈利模式——美国苹果公司轻资产模式案例研究[j].会计研究,2012(11):23-32.

财务风险管理案例范文篇5

关键词：财务管理；施工企业；风险防范；对策分析

一、加强施工企业财务管理的意义

一个企业，只有创造经济效益才能够更好的发展，反过来说，企业的生存就是为了创造经济效益，要想创造良好的经济效益，财务管理是其中需要重点关注的要点，财务管理对于企业的整体目标能够很好的把控，促进企业向前发展。企业管理过程中，做好财务管理工作，明确财务管理中各部分之间的关系，有效的保证企业之间的合理投入产出比，保证企业的经济效益。施工企业和一般生产性企业具有很大的差别，因为其是建设类的工程，施工建设的周期较长，并且具有一定的流动性和分散性等特点，因此，施工企业的财务管理相对来说比较特殊，所涉及的财务科目也比较特别，其不但包含最基本的财务管理，而且其工程招投标预决算以及最后的竣工交付等内容都涵盖在内。因此，加强施工企业财务管理，及时修正其中的漏洞具有重要的意义。

二、案例分析施工企业财务风险

(一)案例概况

某企业是施工企业，低价承接某房地产公司房建项目，原合同金额700万元。因合同单价过低，不符合建设成本实际情况，在项目建设过程中，施工企业与业主签订补充协议，协议约定提高合同工程造价，按补充协议估算，项目金额为1200万元。项目建设时，施工企业将土建部分分包给某施工队。该施工队在作业期间，与业主签订借款及材料代付协议，代付的款项作为业主支付的工程款。施工企业财务人员对此代付款况不知情。业主扣除代付款后按进度拨款，施工企业按进度支付分包方工程款。项目结算时，业主出示了补充协议无效的声明，经核实，该声明是与补充协议同一天签发。按原合同约定单价结算，项目结算金额900万元，业主实际支付工程款1000万元，业主要求施工企业退回多付工程款。因双方始终未能就结算金额达成一致，业主上诉至人民法院。法院一审判决施工企业败诉。

(二)本案例的项目管理中财务存在

的问题及形成风险的原因本案例中出现的主要问题包括：(1)合同内容不完整。在进行合同的签订时，由于有些合同内容的条款不明确，就会在进行合同执行时产生一定的纠纷；合同约束力不强。由于某些原因，在进行施工时，没有对施工中存在的各种风险进行周密的考虑，造成财务风险的产生。对于施工企业和业主之间的合同来说，一般需要签订的合同有很多，包括施工合同、安全合同以及各种合同，其中最主要的就是施工合同在中途会存在变更，本案例中合同的工程造价中，由于建设单位中出现一些合同的变更没有及时通知施工单位，当合同变更造成施工成本的增加，施工企业就需要增加合同的价款，但是这种要求往往批准较为困难，因此，对于要求的金额也就会出现一些折扣，这样就会在财务风险造成项目结算时，双方的金额没有达成一致，导致业主要求退回多付的工程款，从而造成纠纷。(2)造价预算编制工作不到位。对于造价管理预算来说，其预算的编制在实际的工程中难免会出现一些不同的情况，需要做好编制前后的工作。在进行工程预算编制前，需要全方位进行考虑，在进行工程由于预算的不准确导致后期需要增加预算时，就会造成资金的浪费，对于全面的实施工程造价管理不能很好的落实。(3)工程竣工结算阶段造价控制不当。很多施工企业在进行造价控制时，其往往过分依赖最后的竣工结算，但是当前我国竣工决算中其存在很多问题，一些企业在决算时，为了拖延时间，结算不及时，造成后期的很多隐患，一些结算人员对于施工现场情况不了解，这就导致其许多结算事项和实际情况不符合的现象。

(三)本案例应对财务风险的措施

(1)在本案例中，该公司应当制定科学的合同管理制度。该公司应当成立专门的机构，并且按照合同管理人员中的要求，进行人员的甄选，在进行合同前应当进行严格的审查以及严格的批准制度，这样可以有效的保证整个合同管理的基础性。然后，对于合同管理人员应当实行岗位责任制，对于其责权利应当进行竞争机制的合理设置。再次，在合同的履行过程中应当及时的发现其中不完善的地方，并加以补充完善，在具体执行合同的条款时，对于合同的实施状况需要进行调查，例如针对工程的质量以及工程的工期成本等都需要进行详密的调查，如果其没有按照合同的规定进行执行，就需要及时的进行提醒以及催促。(2)做好工程预算工作。工程预算工作时建筑工程控制财务风险的一项重要的工作，工程预算的优劣直接对工程项目的成本起到关键的作用。在进行工程预算中需要对工程项目进行全面的评估，从而得出合理的方案，根据相关的人力、物力等不同的建设风险，更好的节约建设成本。(3)完善竣工结算的财务管理。工程竣工结算的财务管理是整个工程的最后环节。工程结算审核其时整个工程最终的造价结果，因此，在进行工程造价审核时需要收集竣工资料，从而更好的对工程最后的竣工的审查有一个合理的保证。使其能够和工程项目、工程内容等相符合。

(四)本案例对施工企业规避财务风险的启示

1.强化风险管理认识，构建风险管理体系

施工企业中的财务风险管理出现各种问题的原因，在很大程度上是由于企业的财务风险管理意识不足或者财务管理手段较为落后有关系。因此，施工企业的管理层就需要首先对自身的风险意识进行加强，学习先进的财务管理手续，运用先进的技术以及信息化手段进行财务风险有效的防控，促进其健康的发展。在进行财务风险预测的阶段，对于国家的相关法律条文进行以及规范进行细化，并对财务人员的法律意识进行深化，这样从根本上对财务管理上出现的问题进行有效的防范，更好的促进施工企业的财务管理。

2.加强风险管理工作，细化企业财务管控内容

财务风险管理对于整个企业中包括预算以及财务报表和财务分析在内的一系列工作，其是企业财务管理中的基础性工作，对于企业的财务健康发展和未来的业务扩展起到重要的作用。施工企业的财务部门，需要做好预算管理相关工作的编制，就首先需要在详细的账目报表以及财务统计的基础工作开始，这样对于财务管理起到基础性作用。其次，对于施工各部门之间的财务信息应当进行及时的交流，相互沟通，更好的把最新的财务信息进行统一更新，这样可以防止财务工作中出现的重复计算和纰漏预算。再次，不同的部门其职能分工不同，可以根据财务管理的相关经验，以往年的预算作为参考样本，初步的计算计划报表等各种财务报表，此举也是有效的降低财务风险发生的重要措施。最后，财务预算相关部门对于各不同的项目预算以及计划报表预算需要进行最后的详细审查，在最后的细节处理上尤其需要注意，这样主要就是可以保证其财务风险管理工作的完整与科学。

3.培养和引进相关高技术和高素质管理人才

工程财务管理中，财务人员需要具备专业性，并且对一些大政方针等较为敏感，适应我国各项经济制度的一些新变化新改革，因此，对于工程财务人员的管理需要进行专业的培训，结合市场发展的趋势，多参与一些学术交流会议等内容，提升财务人员的整体素质。同时，在进行人才素质的培养时，还应当建立完善的激励政策，在进行人才的引进时，对于一些基层中具有丰富的实践经验以及相关资格证的人员，应当进行重点运用，从而提升整体素质。

三、结束语

对于施工企业来说，其存在财务风险是一种客观存在的现象，它是一种潜伏的隐患同时又有一定的商业危害性。因此，施工企业需要从管理层开始就要具备风险防范意识，建立科学合理的风险防控办法，保证这个企业的财务安全，同时，还应当重视企业中财务工作的作用，加强财务等相关人员的培训，根据企业的实际进行人员的管理，更好的预防企业财务风险。

作者:毛培德 单位:广西地矿建设集团有限公司

参考文献：

财务风险管理案例范文篇6

［关键词］银行;互联网金融;财务风险管理

1风险特征

第一，财务风险传播速度快且具有破坏性，即互联网金融背景下“银行业务以互联网平台为基础进行交易且交易速度极快”的特点导致银行财务风险一旦出现便难以及时纠正;第二，财务风险监管困难重重，即互联网金融背景要求银行必须具备更为出众的信息管理能力，若信息管理能力较差、银行与监管部门之间信息不对称就会导致财务风险难以得到监管;第三，财务风险责任难以明确，即互联网金融背景下的银行业务流程更为复杂，涉及通信运营商等，当财务风险发生时，如何划分财务风险责任就成为银行必须面临的难题。

2常见银行财务风险

互联网金融背景下银行财务风险如下:第一，资本不足引发的财务风险，关于该风险须知，银行的资金来源方式主要为客户存款，在互联网金融背景下，余额宝、零钱通等网络金融理财产品因具备回报率偏高、投资便利、存取款操作简单等优势广受大众青睐，比起银行活期存款，大众更倾向于将零散资金注入余额宝、零钱通当中，这导致银行资金吸取能力有所下降，当资本不足、负债率偏高时银行资本结构不平衡，就更容易陷入财务风险;第二，资产质量不佳引发的财务风险，银行资产质量不佳多与银行贷款业务中损失类贷款比例过高有关，当损失类贷款比例过高、大量资金得不到及时回收，银行的财务风险抵抗能力会有一个明显下降，也就更容易陷入财务危机当中;第三，在互联网金融背景下银行流动性风险更加明显，这与互联网金融背景下银行业务以互联网为基础进行线上交易有关;第四，盈利性下降导致的风险，银行能否实现盈利主要要看贷款业务，在互联网金融背景下多种多样的互联网金融产品挤占了银行的盈利空间，银行盈利能力下降会使银行更容易陷入财务风险当中。

3风险管理问题

第一，制度因素导致的银行财务风险管理问题。例如，某些银行内部控制制度存在问题，银行在处理贷款业务时，未根据贷款业务风险管理需求设置监督管理机构，给员工留下消极怠工、作假舞弊的空间，导致银行在处理贷款业务时存在效率低、质量差等问题，使损失类贷款比例增长，银行资产质量不佳，从而引发财务风险。第二，人员因素导致的银行财务风险管理问题。即互联网背景下银行财务风险管理缺乏充足的人才保障，更容易面临财务风险，关于该点需要了解:一方面，银行内大部分工作人员都缺乏风险管理意识及手段，且对互联网金融了解不深;另一方面，在现实约束下，即使银行重视人才培训，也很难通过短期培训迅速得到业务能力极强、具备财务风险管理意识及能力的人才。第三，设备与技术因素导致的银行财务风险管理问题。在互联网金融背景下，银行积极开发互联网金融产品，对互联网的依赖程度逐渐上升，此时若缺乏设备与技术保障，银行更容易出现财务风险。例如，银行在互联网平台上进行业务交易时，若交易系统存在漏洞，可能导致银行出现资金被盗等情况，若资金被盗问题影响较大引起客户恐慌，出现客户大量流失，就可能引发银行财务风险。第四，思想因素导致的银行财务风险管理问题。比如，银行管理人员长期把管理重点落在“市场占比”上，为提高市场占比不断参与高风险项目、盲目开发互联网金融产品，导致银行财务风险增大。

4管理举措

4.1完善银行内部制度。完善银行内部制度建设的主要举措如下:第一，从全面加强银行财务风险管理的角度来看，互联网金融背景下银行要完善内部制度，必须进一步完善拨备计提制度、资产负债制度，并加强流动性风险持续监管与信用风险监管;第二，为提高银行资产的安全性，在完善银行内部制度时银行要改善贷款结构，通过改善贷款管理流程不匹配问题、完善财务风险预警系统并加强贷后管理、实施信贷绩效考核等办法来降低不良贷款比例;第三，加强内部控制建设，重视银行内部人员财务风险管理意识的培养，同时构建目标管理体系、过程管理体系、监督管理体系，通过目标引导以及全过程监督使财务风险管理工作落到实处;第四，提高银行从业人员综合素质，此时，必须结合互联网金融背景下的银行财务管理需求与银行特点找对人员培养方向，制订出可行的人才培养计划与方案，同时适度使用激励、考核制度。4.2提高银行财务风险管理能力。在互联网金融背景下如何提高银行财务风险管理能力可从以下三点入手:第一，定位精准服务，即银行在开展业务时必须找准自身定位，选择适合自己生存、发展的空间及范围，降低银行运营成本，同时规避盲目扩张，降低资本不足引发财务风险的可能;第二，采取多元化经营模式，即在互联网金融背景下通过地域多元化和产品多元化来提高银行对财务风险的抗性。关于地域多元化须知，银行在推行地域多元化时必须拥有坚实的财政储备、最好以城市为中心逐步向外扩张;关于产品多元化须知，银行在推行产品多元化时必须以充分满足客户需求为目标、必须进行充分的市场调研、必须找准高收益项目且必须结合银行现有基础与银行优势;第三，发展道路特色化，即互联网金融背景下银行可通过特色化发展来提高自身的市场竞争力，例如针对中小微企业需求打造专属中小微企业互联网金融产品，从而提高银行的盈利能力，降低银行因盈利能力不足出现财务风险的可能。4.3加强银行财务风险管理系统建设。第一，完善银行财务风险管理流程，首先，银行要根据不同业务与不同部门面临的财务风险对风险识别职责与基本分工进行明确;其次，银行要明确财务风险识别范围，使财务风险防范范围从银行内部逐渐向整个行业以及经济大环境扩张;再次，银行要完善风险识别内容，除了摸清财务风险规律、分析财务风险原因外，还要对财务风险进行更为有效的预警与防范;最后，银行要利用互联网金融背景下的各项先进信息技术，例如大数据技术，进一步完善风险识别方法。第二，加强银行风险管理信息系统建设，此时需注意，银行风险管理信息系统的建设必须循序渐进，在设计该系统时银行可参考国内外案例借鉴他人经验。另外，风险管理信息系统在对财务风险信息进行管理时，必须做到管理具有层次性，且不同领域信息保持相对独立。第三，完善银行财务预警体系，一个完善的银行财务预警体系要包括财务风险防控方法、财务风险防控模型、财务风险目标预警、财务风险防控指标体系。第四，完善资产流转系统，借此对银行资金流转速度、流向进行管理监督，从而实现财务风险管理水平提升，降低银行资金流转环节的财务风险。

5结论

互联网金融背景下银行财务风险更加复杂，财务风险管理难度也有所增加，银行要实现生存及发展，就必须重视财务风险管理研究，积极采取有助于财务风险管理水平提升的措施。在加强银行财务风险管理时，可从完善内部制度、提高银行财务风险管理能力、加强银行财务风险管理系统建设三方面入手，除了采取加强内部控制建设、多元化经营等措施，银行还可通过加强信用评级制度建设等做法，进一步减轻银行财务风险管理压力，促进银行财务风险管理水平提升。

参考文献:

［1］尚远超.互联网金融背景下的银行财务管理［j］．纳税，2019，13(34):106－107.

财务风险管理案例范文篇7

关键词：小微企业；财务风险；风险控制与防范

一、小微企业财务风险种类及形成原因

根据小微企业经营活动的主要环节，企业财务风险可以分为筹资风险、投资风险、运营风险和利润分配风险。小微企业财务风险的形成原因可以分为外部原因和内部原因。（一）外部原因。1．外部环境和政策分析。市场经济环境、法律政策等客观存在是影响企业生存发展的基本因素，并且是企业难以预知和把握的。企业的经济运行随着外部环境和政策的变化而变化。例如，当银行利率发生变化时，企业筹资成本随之发生变动，筹资成本提高时，企业有可能因支付过多的利息而产生不能履行债务偿还的义务，由此产生财务风险，企业需要调整资本结构，减少外部筹资，改用留存收益，以降低企业财务风险。当国家实施降低税负的措施时，给企业带来一定的盈利空间，财务风险随之降低。2．行业背景分析。新企业市场入驻、竞争对手新技术引进等情况都会影响到小微企业的正常生产经营活动，进而影响企业的财务收益，进而导致企业财务风险的发生。（二）内部原因。1．企业内部控制制度不健全。制度不健全必然导致企业各部门运转不顺，其中企业财务管控制度涵盖企业日常财务活动的各个方面，如果财务制度不完善，企业资金安全性和使用率就得不到保证，财务操作环节漏洞造成核算不实、信息失真等情况的发生都伴随着财务风险的发生。2．财务人员意识淡薄。小微企业财务人员缺乏财务风险识别和防范意识，对财务风险客观认识不足，导致企业财务系统不能对风险进行有效预测，导致企业在遇到突发问题时应变能力不足产生财务风险。3．资本结构不合理。具体表现在企业负债占企业资本的比例过大。一般认为企业资产负债率水平应该控制在40％以下，如果企业资产负债率高，企业需要定期支付的利息就大，一旦企业发生亏损就会增加企业偿付能力不足的风险，导致企业财务风险的产生。4．投资决策不合理。企业投资前期预测不足、投资决策缺乏科学性、对企业风险承担能力预估有误，都会致使小微企业发生投资决策失误，有可能会导致企业发生灾难性的损失。5．收益分配政策不科学。企业收益分配如果脱离企业实际情况，缺乏合理的收益控制，就会影响企业的财务结构，从而增加财务风险的发生率。如果企业股利分配过高，股东收益得到了满足，但企业大量资金的外流会造成企业发展资金保障不足。如果企业留存收益高，对企业发展有利，但股东收益得不到满足，股价受到影响，股东投资随之发生变化，造成企业财务风险。

二、小微企业财务风险控制的意义

（一）企业财务风险的危害。小微企业财务风险的发生，将导致企业资金困难，影响企业的健康可持续发展，简单来说就如人体贫血。小微企业在运营期间，由于财务风险的发生，企业资金运营成本减少，企业将达不到预期收益，企业债务偿还受到影响，导致企业利润降低，企业发展运营受到资金限制，甚至面临亏损和倒闭的风险。（二）控制财务风险的意义。企业生产经营、日常管理、销售运营等方面的风险最终都表现在财务风险上［1］。提高小微企业财务风险防范意识和识别能力，控制财务风险，将财务风险降到最低，有利于企业财务管理健康有序发展，对企业实现利润最大化和长期可持续发展意义重大。

三、企业在财务风险管理中的经典案例失败案例

1：南方某加油站出纳利用职务便利，为其亲朋好友代开发票，税务部门发现该加油站发票开具异常，开票率超高，遂对该加油站进行税务检查，在对票据进行核查时发现部分票据开具单位在加油站客户档案中并不存在。案例分析：企业财务管理制度不健全，财务人员财务管理意识淡薄是发生该案的主要原因，如果企业财务管理监督机制落实到位就会避免或减少该财务问题的发生。失败案例2：2008年中信泰富证券为降低西澳洲铁矿项目面对的货币风险，签订若干杠杆式外汇买卖合约导致企业亏损金额高达155．07亿港元。案例分析：杠杆式外汇买卖合约是高风险投资项目，中信泰富对投资项目前期评估不足，发生投资决策失误，进而导致企业亏损。正确的投资能使企业获取大额收益，从而使企业财务状况得到改善［2］。反之，对投资市场分析不到位，投资决策失误会给企业带来灾难性风险。成功案例1：某快餐店老板为降低生产成本，实行由总店标准化批量生产，所有分店几乎不设厨师岗位，这样分店店面面积比其他快餐店面积小，直接拉低了租房的成本。同时该快餐店在销售过程中与超市合作，既提升了超市的客流量，也增加了快餐销量，进一步缓解了租用实体店面产生的成本。案例分析：在小微企业生产运营环节，标准化的内部控制模式可以降低企业生产成本，采取跨行业合作达成企业双赢，也是企业提高销量、增加营业利润的全新销售手段。成功案例2：甲、乙、丙三人合伙开办某英语培训班。第一个月，只有甲招到了学员，三人辛苦一个月挣了1000元钱，在利润分配时，甲提出自己拿200元，乙、丙两人各400元，并约定：以后不管甲挣多少，乙、丙二人都按400元提取利润分红，乙、丙二人没有异议。第二个月，依然只有甲招到了学员，这一次的收益是5000元，当甲拿出800元平分给乙、丙时，遭到了二人的拒绝。不过，当甲拿出第一次分红时三人签署的利润分配方案时，乙、丙哑口无言。案例分析：有数据显示，90％的企业在创业初期因利润分配不当导致企业倒闭。这些倒闭企业不是没有挣到钱，而是挣到了钱却因为利润分配产生了分歧，最终导致企业关门倒闭。公司创业初期在进行利润分配时，首先要制定合理的利润分配方案，并严格按照方案执行，否则将使企业面临因利润分配产生的各种负面问题。

四、小微企业财务风险防范策略

（一）树立企业财务风险意识。加强企业财务管理的基础设施建设，培养企业财务管理人员风险识别和防范意识，提高风险防控能力。对财务人员进行专门的风险管理培训［3］，使财务人员全面掌握企业风险管理理论，能够对企业内外部环境变化进行准确分析，针对国家政府部门最新颁布的政策及行业新动向，及时调整并作出适合本企业的财务定位，以便能够及时防范和减少企业财务风险。（二）建立、健全企业财务管理制度，理顺企业内部财务关系。针对各部门在企业财务管理中的地位和作用，明确规定各部门的权力和应承担的职责，细化各项企业财务管理制度，加强日常管理，真正做到权责分明、各司其职，使企业内部财务关系清晰明了，有利于确保企业制度的全面落实，避免因权责不明，造成企业内部混乱，发生企业财务风险。（三）建立小微企业财务风险预警体系。编制小微企业现金流量预算，财务管理人员可以根据现金流动情况实时了解企业运营动态，当企业应收账款或存货大幅度减少时，表明企业产品积压少、资金回笼情况良好。当企业应收账款或存货大幅度上升时［4］123－124，表时企业运营存在风险。所以要定期利用企业现金流量、资产负债、企业利润数据进行实时分析，对企业财务风险进行综合评价和预估，建立企业长期财务预警体系［5］269－300。财务风险能够全面反映企业的经营状况，如果不能及时采取措施进行防范和化解，企业经营就会陷入危机。因此，企业必须树立财务风险管理和防范识别意识［6］229－300，从实际出发，建立企业财务风险防控长效机制，才能及时有效地防止风险事件的发生，将企业财务风险降至最低点。

作者:王甲迎 单位:三门峡职业技术学院

参考文献：

［1］金爱东，温建波．我国中小企业战略管理研究［j］．价值工程，2014（2）：160－161．

［2］韩萍．浅谈企业财务风险的分析与防范［j］．投资理财，2015（1）：80－90．

［3］海洋．浅谈企业财务风险的评估与防控措施［j］．价值工程，2014（2）：26－27．

［4］叶陈刚，郑君彦．企业风险评估与控制［m］．北京：机械工业出版社，2013．

财务风险管理案例范文篇8

财务风险的内容方面。陈小鲁认为集团公司财务风险控制的内容是筹资风险控制、投资风险控制、运营风险控制和分配风险控制。而占松涛认为凡能影响企业财务状况和资金周转，可能使企业在当前或未来某一时期发生财务危机的风险因素都应纳入企业财务风险控制的范畴，财务风险的内涵已经扩大到企业资金运动的方方面面。对于风险管理现实状况的研究。胡小红认为安然、中航油等企业因财务原因倒闭破产案例的主要原因是风险意识淡薄和没有有效的防范企业财务风险。郑涵少则认为现阶段经济环境下，企业进入了集团化的成长发展阶段，跨地域经营使得母子公司或者总分公司之间的财务会计信息沟通和交流受阻，企业必须在扩大经营范围和规模的同时加强财务会计信息化建设，以此来规避企业所面临的财务风险。关于内部控制和财务风险管理两者相融合的研究。刘印平等，高秀兰所持观点大致相同，即企业的内部控制向风险管理靠拢的趋势正不断加强，两者的融合越来越深入，以风险管理为主导、适应企业风险管理内部控制新制度正在迅速发展。财务风险管理作为风险管理的一个核心内容，必须要加强与内部控制的联系，要借助内部控制的功能进一步加强风险管理，使控制和风险管理在财务风险管理方面发挥综合性的作用。本文在总结前人研究成果的基础上，对我国企业现有内部控制下存在的财务风险问题进行具体分析，并进一步提出了内部控制下财务风险防范体系构建的几点建议，以为企业完善内部控制，更大程度地规避财务风险提供借鉴。

2.内部控制和财务风险管理相关理论

2.1财务风险内涵

财务风险是指企业在生产经营活动中，由于各种因素的影响致使企业的实际收益偏离预期的收益的可能性以及偏离程度。财务风险从不同的角度可以进行不同的划分。从影响因素的来源上来看，可以分为外部财务风险和内部财务风险。外部的财务风险主要由于复杂多变的外部环境引起的财务问题，包括政治风险、经济风险、社会文化风险等，这些因素往往是企业难以自我控制的。内部风险是由于自身存在的因素引起的，存在企业内部，是企业主要控制的风险因素。从可控性的角度来看，财务风险也可以分为可控财务风险和不可控财务风险。由于不可控性风险因素对于企业来说很难加以控制，或者说控制成本远远大于控制收益，从经济角度上将并不有利于企业的发展。同时，企业可以通过一定的手段和措施来控制那些可控性因素，通过较少的或者是合适的资源投入来控制和改善可控性财务风险。因此，对可控性内部财务风险进行研究能更大限度地促进企业发展。

2.2财务风险管理与内部控制关系

内部控制和财务风险管理的密切关系还表现在以下几方面：（1）完善内部控制是防范企业内部财务风险的主要途径；（2）目前企业风险管理水平普遍不高的主要原因之一就是内部控制制度不完善，因此内部控制不仅是提高风险管理的有效途径，而且还是其主要的影响因素；（3）因为内部控制中包含了风险管理这一内容，而财务风险管理又是风险管理的主要组成部分，所以财务风险管理也自然是内部控制所涉及的一个方面；（4）企业实施内部控制的驱动力之一就是防范企业可能面临的各类风险，而财务风险管理主要是防范企业的财务风险，由此可以得出财务风险管理也是企业实施内部控制的一个主要驱动力量。因此，从两者的紧密关系可以看出，研究内部控制视角下财务风险管理理论和实践对企业生存和发展意义重大。

3.内部控制视角下的财务风险管理

3.1我国内部控制视角下财务风险管理现状

（1）内部控制存在的弊端导致财务风险。一种情况是企业内部控制系统涉及内容不完整、系统设计不合理，企业只有简单的、基本的内部控制相关操作，内部控制系统没有完全形成，使得企业财务管理，尤其是财务风险管理不能有效实施，使企业承担了相应的财务风险损失。另一种情况是企业缺乏防范和约束机制，只重视事后控制，没有发挥事前控制和事中控制的作用，而且内部财务控制职责划分、奖惩标准不够明确，从而影响了内部财务控制的风险防范和有效执行。（2）内部控制具体执行实施失效引发财务风险。企业不仅要制定有效的内部控制制度和规范，更重要的是要有效地去实施内部控制，倘若只是制定了完善的财务控制制度和操作规程而执行力度不够，则会形成“印在纸上、挂在墙上”的企业内部控制松垮状况。只说不干造成了财务信息失真、企业资产流失等严重后果。（3）高层管理者对财务风险防范重视不够。企业的领导层没能给予财务风险管理足够的重视是目前财务风险比较容易发生的一个主要原因，财务风险管理在企业经营管理中的地位还有待提高。上层组织的充分认识和高度重视是企业各层级重视并高效地管理财务风险的前提。而且，在项目前期不注重财务风险的分析，导致了许多重大项目因财务问题而失败。另外决策者不能获得真实有效的信息，加之决策者业务水平有限等原因，增加了管理层的决策结果中主观因素的影响作用，决策质量也相对较差，只有提高决策者的财务风险管理水平和综合素质使企业更好地应对可能遇到的财务风险。（4）管理者越权导致财务风险。由于现有的经济体制和企业组织形式等因素的制约，企业中难免存在“一股独大”的股权组织结构，非常容易导致“内部人控制”现象的发生。企业高层管理着滥用职权对企业经营管理活动实施越权干预的现象比较严重，对企业内部的岗位设置、审批程序等重要控制环节施加个人影响，使之与企业财务控制相背离，导致财务控制失效，风险防范漏洞增加。

3.2财务风险管理弊端原因分析

风险管理问题产生原因有：(1)企业中的内部控制和风险管理人员的素质水平还不能满足企业发展过程中对于财务风险管理的要求，人才的缺失和能力不足是导致现实发展落后的重要原因。(2)企业组织内部缺乏内部控制和风险管理相关的制衡机制，存在较重的内部人控制问题。现阶段我国企业中存在的法人治理结构多数属于“形备而实不至”，没有形成权力制衡局面和效果。(3)企业信息系统发展落后，不能适应企业外无风险管理的发展。企业中存在的信息无法达到在企业中真实有效的传递的要求，信息沟通系统不能发挥应有的作用。(4)内部审计职能弱化。内部控制环境下的财务风险管理离不开内部审计的监督作用，没有监督执行动力就不足，因此要对内部审计的组织结构、人员素质、工作设置进行永华，以充分发挥内部审计对财务风险监督职能。

3.3如何促进内部导向的财务风险管理发展

改善内部控制导向财务风险防范的外部环境。（1）重视政府对企业建立内部控制制度的推动作用，充分发挥政府部门的主导作用。一方面要完善我国社会主义市场经济竞争机制，提高对内部控制的使命的认识，制定我国企业内部控制建设规划，完善内部控制体系建设；一方面要结合我国实际吸取外国的先进经验，探寻适合我国企业的财务风险制度和规则；（2）注重全过程的监督。必须积极促进企业财务风险管理制度的建立，并制定有效的监管机制，对企业进行财务风险管理全过程的指导与监督，是企业的财务风险管理要做到事前充分筹划、事中彻底执行、事后总结和改进。

财务风险管理案例范文篇9

关键词：民营集团公司；财务风险；控制体系

财务风险管理是一个非常重要的课题。它关系到企业的生死存亡。那些因没有对财务风险进行有效管理而失败的并不是个别企业的个别现象，而是民营集团公司普遍面临的问题。本文主要采用理论与实际相结合的原则，结合财务风险管理相关理论，从民营集团公司财务风险控制的现状出发，以国内典型的民营集团公司经营成败为例，分析其存在的问题和兴衰的原因，总结经验，并研究建立有效的财务风险控制体系。这对于保证企业经营安全，在理论和实践方面都有着非常重要的意义。

一、文献研究

我国对财务风险的研究源于上世纪80年代。台湾的宋明哲先生在1984年出版了《风险管理》一书；1993年，香港保险总会推出了《风险管理》手册，财务风险也因而获得了全面的阐述。1987年，郭仲伟教授全面地研究了对风险进行分析与决策的手段，并参考了国外的研究成果，来论述结合定性与定量的风险管理理论。而后，北京商学院的刘恩禄、汤谷良提出了财务风险的含义、特点及财务风险管理的方法，这在其1989年出版的《论财务风险管理》一书中得到了全面的阐述。财政部的向德伟博士于1994年发表了《论财务风险》，该文提出“财务风险其实是一种微观层面上的风险，集中体现了企业的经营风险”。在财务风险的形成机理方面，陈红时在1999年指出，“虽然集团规模的扩大增强了企业的抗风险能力，但规模风险也应运而生；因此，集团公司应事先考虑走集团化道路能否产生协同效应和规模经济，再做决策，以防无法适应新生成的风险”。2001年，广东商学院的兰艳泽认为，“虽然导致集团公司财务风险的原因有很多，比如投资多元化、政策改革、管理能力、产业特点、市场环境变化；但是财务风险因为可以认为来源于企业的财务活动，一般将风险分为筹资风险、投资风险、经营风险等”。在财务风险的控制问题上，我国学者们也发表了不同的观点，比如：刘巨钦在2000年认为，“集团公司最主要财务风险是来自于筹资风险和经营风险”。2002年，深圳运输局的张月祥提出，“在企业财务风险管理过程中，为降低财务风险所形成的能够相互联系，又能相互制约的功能体系就是财务风险控制体系；对于财务风险控制体制，可以采取事前、事中、事后控制等手段来实现”。我国学者在对财务危机的预警模型研究方面也取得了一定的成就，比如张鸣、张艳、程涛三位学者在2004年合作编写了《企业财务预警研究前沿》；同年，另一位学者张友棠先生也出版了《财务预警系统管理研究》，它们对企业在分析财务信息过程中变量模型的运用做出了系统的介绍，推动了我国在财务危机预警研究的发展。随着财务风险管理理论在我国的快速发展，一些学者意识到了企业内部控制环境对控制财务风险的重要性，因此他们开始研究将财务风险管理和企业内部控制体系结合起来，以构建一个更为有效的财务风险控制体系。2003年阎达五和杨有红两位学者出版的《企业内部会计控制系统》，以及2004年宋建波的《企业内部控制》就对此进行了深入的研究。近几年，我国对财务风险理论的研究可以说大体分为两个方向，一是实证研究，学者们通过运用各种变量模型来分析企业的财务信息，预测财务风险；二是规范研究，学者们在尝试着构建一套可行的财务风险控制方法的同时，财务风险管理理论也有了一定的进步。

二、民营集团公司财务风险特点分析

当企业发展到一定的阶段和规模，就会期望寻求一种更具有竞争力的发展模式来满足企业的扩张壮大，而这个模式就是企业集团化。我国的民营企业规模日益庞大，资金实力也越来越雄厚，但是伴随而来的风险也更为复杂和难以预测，挑战和机会并存。摆在民营企业面前的有两个选择，一是收购相对弱小的企业，进行产业整合，在行业中做大做强，二是依附于强大的企业，在其羽翼的保护下发展。所以，总得来看，民营公司走集团化是必然趋势。民营集团公司的财务风险具有自身的特殊性，主要包括以下几个方面：1．财务风险的传导性。因为母子公司之间、各子公司之间都存在着密切的联系，任何一个成员公司的财务风险都有可能会影响到其他成员公司，甚至可能会导致集团整体危机的发生。2．财务风险的影响因素众多。民营企业集团规模庞大、产权关系、组织结构复杂，管理链条长，没有形成科学合理的公司治理结构，并且受宏观、微观经济环境的影响也较大，所以对其财务风险的控制有较大难度。3．财务风险破坏力大。民营企业集团财务风险的发生是从量变到质变的过程，并非一日之寒，一旦爆发可能会对集团的生产经营造成严重影响，甚至导致破产倒闭，也将对一个地区、一个产业、乃至一个国家的经济发展带来严重后果。

三、案例研究

1．案例介绍。1986年，唐万新才刚刚大学毕业，他和他的几个同学投资400元创办了他们的第一个名为“朋友”的照片冲洗店，在当时只需1元钱一张。就是这个小本生意，让唐万新他们得到了人生的第一桶金，也从此开启了创业之路，并在新疆建立了一定的人际关系圈。1990年后，中国证券市场逐渐兴起，当时的人们并没有投资股票的意识，唐万新他们却已经开始大量收购股票，再以高出1倍到2倍的价格出手。由此，唐万新手中很快就有了大量的资金。1992年，唐万新、唐万里等三位创始人在新疆乌鲁木齐投资200万创立了“乌鲁木齐德隆实业公司”；接着又投资500万，“乌鲁木齐德隆房地产公司”成立。1994年8月，德隆在北京成立了jj迪斯科舞厅，宏源大厦也于1995年在乌鲁木齐市中心竣工，德隆又用宏源资产做抵押融资，建立了城市大酒店。由此，德隆开始投资进入娱乐、房地产行业。1994年，德隆投资了1亿的“新疆德隆农牧业有限责任公司”成立。于是，德隆开启了自己的农业产业之路，并获得了当地政府的支持。由此，德隆已快速建立起了自己的根基。1993年，德隆设立了“新疆金新租赁有限公司”，并开启了高速扩张之路。1994年，唐万新先后融资了3亿元，资金分别来自于海南华银国际信托和中国农村发展信托两个投资公司。这巨额的资金为唐万新进行产业整合、扩大投资规模的发展理念打下了基础。从1996年起，德隆通过购买法人股最终形成了德隆的“三驾马车”，分别为“沈阳合金”、“湘火炬”、“新疆屯河”。此后，德隆更是不停地融资扩张，恣意描绘它的产业整合蓝图。1997年到2002年，德隆对“湘火炬”和“沈阳合金”都进行了大规模的整合。此外，德隆又收购了涉及各个行业领域的数百家公司。另一方面，唐万新开始追求金融控股公司，以期获得更多的融资来扩张。之后，通过上海友联，德隆实现了对金新信托、厦门联合信托、德恒证券、新世纪金融租赁、大江信托、恒信证券、中富证券等多家金融公司的操控。德隆的战略目标是：“在战略投资行业成为龙头，在3到5年内成为全球500强企业之一，建立一个世界级的企业精英俱乐部，汇集最多领袖级经营人才，成为连接中国与世界经济主流的桥梁”。后来德隆集团的投资几乎遍及各行各业，它以一个不可思议的速度成为越来越庞大和复杂的民营集团公司。德隆危机其实从2000年的“中科创业股价暴跌”和之后“郎咸平痛批德隆”的事件就可以找到一些端倪，德隆的资金链其实早就存在重大问题。2001年金新信托发生挤兑风波，但是唐万新坚持不放弃金新信托，并继续拉拢金融机构。于是第二年，德隆各金融子公司资金链出现问题：2002年5月资金的缺口大概在15亿左右，年底达到10亿多元，2003年4月有20多亿元。之后，德隆集团的各金融机构资金全面告急，德隆通过委托理财的办法来“拆东墙补西墙”，才得以勉强维持。2003年“啤酒花”董事长在涉及大宗银行担保后潜逃，银行开始对类似企业贷款进行严格控制，并且催德隆还贷。在国家政策的压力下，德隆在一个月内就归还了17亿元左右的借款给银行。2004年4月，德隆集团旗下的“沈阳合金”、“湘火炬”和“新疆屯河”三家股票连续跌停多日，德隆危机全面爆发。在短短一个月时间内，市值损失大概有160亿元左右。在那以后，德隆又把其所有的天一实业股份、罗布泊钾盐股份、天山股份的股权全部转让出售。截至5月，德隆把其所有的“沈阳合金”、“湘火炬”和“新疆屯河”的股权质押完了。随后各地债权人纷纷开始了对德隆的索债诉讼，德隆资产的大部分被冻结，资金链完全断裂，德隆已无法掌控自己的命运。2014年8月，根据签订的《资产托管协议》，由华融公司完全接收德隆集团旗下的新疆德隆、德隆国际、屯河集团三家子公司的全部资产。至此，德隆彻底瓦解。2．案例分析。从德隆的迅速扩张到悄然谢幕，它的繁荣和失败对后人有着重要的意义。德隆的衰败除了资金链断裂这个最直接的原因，还受宏观经济环境、国家政策、公司治理结构、总体战略失误、多元化结构失衡等因素的影响。本文以集团公司财务风险控制为立足点，主要研究德隆集团在筹资活动中没有做好分析管理。（1）筹集资金结构失衡2003年末，德隆的“三驾马车”，“沈阳合金”、“湘火炬”和“新疆屯河”的资产负债率都非常高，最高的达到90％以上。德隆融入的资金多为短期资金，流动负债均占80％以上。德隆规模庞大的扩张几乎都是由短期借款来维持的，而由于扩张投资的回收期较长，资金回流速度慢，因此，德隆只有靠“借东家补西家”的恶性循环来运营下去。从表中可以得出，短期借款为德隆集团提供了大部分的资金，但这些资金的大部分却被投放至长期投资，这种不合理的投融资结构在德隆集团埋下了非常大的财务风险。德隆的资金链在银根紧缩的状况下之所以会产生危机，原因主要是对现金流量没有一个充分的估计。在一个高风险性的融资结构中，这会导致其不明确自身偿债能力，一旦宏观的大环境或者市场经济产生了什么变化，公司就会无法合理应对问题。（2）融资的成本太大德隆主要运用了三种融资方法：第一，运用商业贷款，将自身所拥有的资本、股权用于抵押担保，从银行进行融资，该方法的最大缺点是财务成本较大。第二，利用非银行的其他金融机构进行融资，通过机构对客户保证一个保底收益约为12％～15％的收益率，但该方法会导致公司的融资费用较高。第三，是通过民间进行融资，年利率一般高于12％，在极度缺乏资金的情况下甚至可达到22％，但该方法会导致公司的利息较高，约为30亿元。

四、结论与筹集资风险控制体系设计

1．结论。德隆集团在财务风险控制中遇到的问题具有共性：很多民营集团由于发展快速，其原有的治理结构并不健全，无法与扩张后庞大的体系相匹配；由于集团内部产权关系复杂，决策层级多，导致企业投融资局面混乱；集团没有建立起高效有力的财务管控模式，因而企业内部缺乏预算控制和现金流管理，甚至出现担保值巨大而且混乱的情况。2．民营集团公司筹资风险控制体系设计（1）构建民营集团公司财务风险控制体系的设计原则①财务战略原则。集团母公司应该确立自己的财务战略核心地位，统一制定企业经营发展的战略目标，并将战略规划分解成各个决策目标分配到各层级中去进行有效执行。②成本效益原则。如果实施财务风险控制体系的成本非常高，甚至超过了集团获得的收益，那这项控制就显得毫无意义了。效益是企业管理控制的直接目标，所以要充分考虑成本效益原则，这样才具有可行性和现实意义。③价值管理原则。企业价值最大化的实现是建立财务风险控制体系的最大目标，也是根本目标。因此，价值理念要始终贯穿在整个控制环节中。集团应该有针对地去控制对企业价值产生不利影响的风险，这样才能产生最优的控制效果。④层级控制原则。具有庞大规模的集团公司，其内部的层级结构当然也相当复杂。在财务风险下，包括了各事业部、分公司、子公司、母公司的财务部门和非财务部门之间的复杂关系结构，因此注重对层级的管理十分重要。集团可以建立起决策、执行、监督三权分立的制度，使得层级结构更加容易控制。（2）民营集团公司筹资风险控制体系的构成本文以企业价值最大化作为最终目标，针对民营集团公司存在的经营风险、筹资风险和投资风险三种财务风险，提出相应的控制方法，为民营集团公司构建出了一个相对来说比较完善、有效的财务风险控制系统。我国民营集团公司在筹资渠道和筹资方式上的选择较为狭窄，在一定程度上相对的劣势。由于筹集不到足够资金或者资金成本过高，很多原本发展势头良好的企业经营走向失败。另一方面，民营集团公司筹资风险的内部原因是由于其自身体系的复杂以及没有合理安排筹资结构和筹资期限，企业的盈利能力和偿债能力因此下降，以致到期偿还不了债务。因此，站在内部因素的角度上，对民营集团公司融资风险进行科学的管理具有非常重要的现实意义。①筹资风险战略规划。筹资是企业资金的来源，是进行投资、运营的基础，它让企业变得更有活力和生命力。因此，筹资活动作为一个企业持续生产经营活动和投资活动的起点，必须对其进行事先控制，对可能发生的筹资风险做出系统规划。集团公司一般有萌芽期、发展期、成熟期和调整期四个具有不同特征的发展阶段。集团公司的筹资战略要与发展阶段相适应，这样才能有效降低财务风险。筹资的方式可以划分为两种，一种是股权筹资，另一种是负债筹资，股权和负债的筹资比例影响着企业资本结构的优劣、未来偿债能力的好坏，直接决定了财务风险的大小。因此，合理的筹资规划至关重要。②筹资风险控制措施。首先，要建立集团公司融资管理制度，让集团公司各成员融资业务的具体操作更加规范，避免盲目和过度融资。集团公司可以从集团和子公司两个层面，建立起互相独立、权责分明、互相制衡的融资运作规范。其次，确立控制具体筹资业务的环节，它包括以下几个方面：一是筹资方式分析，它是由集团公司所处的发展阶段、融资战略以及风险偏好来确定的；二是筹资期限，它是根据一定时期内企业所需资金的规模和性质，选择不同资金来源，这样形成的筹资期限结构可以让风险在一定水平以下；三是筹资规模控制，通过考虑集团公司的产业结构、规模、行业特点、市场利率等情况，以及生产经营、投资所需的资金量来确定的筹资总额；四是筹资成本分析，比较不同筹资方案的成本，在满足资金需求的情况下，选择成本最低的筹资组合；五是筹资方案实施控制，该控制是为了保证集团各子公司符合融资执行规范而进行的动态跟踪。最后，要分别对筹集资金的运用过程进行监督、对运用效率进行分析、对筹资风险进行动态监控。由此，母公司可以及时掌握各子公司的资金运用情况，避免出现擅自改变筹资用途的事件，保证了筹集资金能够专款专用；分析集团公司项目资金的实际运用情况，这样才能从中总结经验，以提升资金的使用效率。

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财务风险管理案例范文篇10

关键词：个人财务风险;财务风险管理;个人财务风险管理

在个人财务活动中，对收益的追求无可厚非，但是由于财务风险存在的客观性、财务环境和财务活动本身的复杂性、人们对风险认识的滞后性等原因，个人财务活动中的风险损失和风险收益很难平衡，这就需要进行个人财务风险管理。

一、个人财务风险管理概述

1.个人财务风险管理的相关定义。个人财务风险是指个人在整个财务活动的过程中，由于各种难以预料或无法控制的因素，使个人实际收益与预期收益发生偏离的不确定性。需要指出的是，与传统意义上人们对财务风险的认知不同，个人财务风险不仅仅指的是个人财务损失，也可能会带来个人财务收益。个人财务风险包括个人投资风险、个人筹资风险和个人信用风险。另外，个人财务风险的存在具有客观性、发生与否具有不确定性、个人财务损益的双面性和个人财务风险的动态可变性。个人财务风险管理是指个人在财务活动过程中，通过一定的方法和措施，对财务风险进行分析、处理和防范，从而将财务风险控制在一定的范围内，尽可能多地实现风险收益，减少风险损失，保持财务状况稳定，甚至改善财务状况的一项全面综合的管理活动。2.个人财务风险管理的职能。（1）个人财务风险分析。个人财务风险分析是指通过发现和判断个人所面临的各种财务风险，推断个人财务风险发生的概率和损失程度，从而得出相应的个人财务风险决策，以防范风险的发生和降低损失的可能。个人财务风险分析包括个人财务风险识别、个人财务风险推断、个人财务风险决策三个部分。（2）个人财务风险处理。个人财务风险处理是指在进行个人财务分析的前提下，确定了个人财务风险决策以后，对于正在发生的风险进行应急处理，对于已经发生的风险进行补救，以尽量控制风险发生对个人财务状况的影响程度，尤其是在减轻对个人的财务损失的方面。（3）个人财务风险防范。个人财务风险防范是指在个人财务风险发生之前，根据个人财务风险分析的结果，提前采取财务风险预防、财务风险转移、财务风险回避等方法分散或降低个人财务风险的措施。3.个人财务风险管理的作用。（1）个人财务风险管理有利于优化个人资源配置。在整个经济系统中，每个人都在不断地努力追求资源、拥有资源、享受和使用资源，同时个人也是风险的承担者，个人财务状况和资源配置效率的高低，影响着整个社会经济系统资源配置，良好的个人财务风险管理对提高社会的经济资源配置效率有着重要影响。如果个人无视风险的存在，盲目投资，在风险发生时便有可能溃不成军，从而造成资产质量的下降，甚至可能会影响到个人生活；如果对风险采取过度消极的回避态度，则可能会错失很多投资甚至盈利的机会，从而使个人的投资回报降低，也不利于个人资源配置。（2）个人财务风险管理有利于降低个人的财务危机成本。在财务风险发生之前，个人财务风险管理可以利用保险或非保险的手段将风险转移出去、采用风险较小的投资或筹资方案将部分风险回避掉、通过调整财务结构增强个人抵御风险损失的能力等等办法。在财务风险来临时，个人财务风险管理可以起到很好的防护作用，从而有效地降低了个人的财务危机成本。（3）个人财务风险管理有利于增加个人财富。个人财务风险管理通过有效的个人财务风险分析、个人财务风险处理和个人财务风险防范，可以帮助个人做出正确合理的的财务决策，降低投资和筹资风险，减少风险损失，降低个人财务危机成本，提高个人财富管理的信心，增加个人财富。

二、个人财务风险管理的现状

1.对个人财务风险管理的认识不足。现实生活中，许多人风险意识不足，对个人财务风险管理的认识就更少。在进行财务决策时，更多依靠的是以往经验和个人判断，对决策对象缺乏细致的认知、分析和推断，更不用提风险防范与控制了。在风险发生时，其危害往往是连锁式，不仅会影响到个人生活品质，还会影响个人的财务决策自信，严重的会对个人心理造成阴影，危害家庭，极端的例子是会危害到个人的生命。据《新安晚报》报道，2015年1月4日晚9点30分，节俭一生的周承英奶奶，在将自己和老伴的毕生积蓄70万元投给安徽鑫圣德投资管理公司被卷走之后，在维护自己的权益过程中，倒地去世，永远地离开了。在投资之初，为了降低风险，老两口还特意选择了3个月期限的最短期限，然而，钱还是被投资管理公司卷走了，从发现被骗到去世仅仅22天，结局令人唏嘘。2.财务经营目标设定过高，决策缺乏科学性。有些人在进行财务活动时，在对财务收益的追求上急功近利，在进行投资活动的时候，将投资回报率作为非常重要的考量因素，把投资回报率设在一个相对较高的位置（这里的相对较高，是相对于同类项目而言），而且喜欢短期内获利较大的投资，选择风险大收益高的项目。而且，在进行投资时，不进行相应的项目考察分析，往往脑门一热按照以往的经验或者主观判断就匆忙进行投资了，甚至于卖房投资、借债投资，决策的科学性非常缺乏。几个月前，上海的周先生将自己226平方米的自有房产以1000多万元的价格挂牌出售了。卖房之后，因为股市大好，周先生集中精力炒股，希望炒股受益能够让他换套豪宅，或者一套变两套。然而在6月底7月初，一周的时间，他的购房款被套进去了，损失超过300万。300万从楼市转移到股市，周先生可称得上是光荣的“接盘侠”了。3.盲目投资，个人投资管理带有短视性和被动性。个人投资风险是指个人投资收益达不到预期效果，从而影响个人资产盈利水平和个人偿债能力的风险。有的人在投资前不进行科学的可行性分析和论证，带有较大的盲目性，往往投资时重视短期利益，而选择何种投资、投资多少很大程度上带有被动性，较为迷信机构推荐和所谓的投资高手。由于财务活动本身的复杂性，资本市场的瞬息万变、变幻莫测，以及人们对风险的敏感度不同，大部分人往往事后才会有对风险所带来结果有所认知，这个时候，风险已经来临，损失不可避免，从而降低了资产盈利能力和个人偿债能力，财务状况变得不理想。很多投资者，在看到投资增长时，心里很开心，认为自己今天又赚了多少，需要说明的是，除了分红以外，投资本身的增长只有在变现之后，才是真正赚到的钱，那些起伏的数字的变化，可以带来收益，同时也能变成损失。这就使很多人在炒股的时候，大盘好的时候，收益上涨，大盘下跌的时候，一夜回到“解放前”，很多股民被套牢，有些股民甚至不得不“割肉”。4.风险加大，个人负债经营的比例在逐步增大。个人债务筹资风险是指个人的债务筹资行为给个人带来的风险，主要包括个人举债经营导致流动性不足而丧失偿债能力、或者由于个人举债后资金使用不当而导致个人遭受损失的可能。有调查显示，在国内贷款买房的人群中，有超过三成的房贷族月供占到收入的50%以上，由于一段时期内，个人收入相对固定，而家庭分裂速度的增快，使得个人对于住房的需求的刚性进一步提高，随着按揭购房的日益普遍，这一数字还会进一步上升。50%是一个什么样的概念呢？一般来说，个人负债率最好低于50%，低于30%是安全的；高于30%低于50%，个人生活会受到一定影响；而高于50%则可能使个人陷入财务危机；若是高于1，在严格意义上来说，这个人已经破产了。

三、产生个人财务风险管理现状的原因

1.缺乏个人财务风险管理的意识。资本市场瞬息万变、风起云涌，风险无处不在、无时不有，任何财务活动，都不是稳赚不赔的，个人作为资本市场的重要参与者，一定要有财务风险管理的意识。然而，现实生活中，很多人风险管理意识淡薄，比如在进行股票投资时，投资的原因多半是最近股市行情好，大家都看好后续的股市发展，一股脑地将自己的资产放到股市当中，觉得自己一定不是在最高峰买入的，一定有钱赚，完全不考虑股市震荡可能带来的风险损失，更不用说进行个人财务风险管理了。2.财务经营目标与财务能力不协调。当今耳熟能详的一句话就是，“你不理财，财不理你”，很多人在不具备相应的财务能力时，将财务经营目标定得很高，把自己的血汗钱放到了收益率很高的理财产品上，认为这些理财产品是有保障的，比炒股收益稳定又保险。但是，在理财的选择上，选择的是非保本型的产品，结果赔得一塌糊涂。3.逐利心理、侥幸心理严重。在个人财务活动中，逐利心理和侥幸心理普遍存在。今天的投资收益在账面上翻了一番，明天会再翻一番吧，后天会继续上涨吧，行情这么好，倒霉的一定不是我吧“，理想很丰满，现实很骨感”，结果遇到风险，投资收益大幅缩水，一夜回到“解放前”，成为华丽的“接盘侠”的人大有人在。4.缺乏对风险和收益的适度权衡。在个人的财务风险管理过程中，夸大收益的可能，忽视风险的可能，盲目进行决策，缺乏对风险和收益的适度权衡，往往输在一个“贪”字上。四、加强个人财务风险管理的措施1.多多学习，增强对个人财务风险管理的认识。在对减少个人财务风险损失的舆论宣传方面，政府和媒体做了大量的工作，几乎每个人都知道“股市有风险，入市需谨慎”这样的警示，也都知道传销的危害，也了解不少理财陷阱，对一般的电信网络诈骗也有一定的识别能力，但是，随着股市震荡向好、传销组织不断地改头换面、理财陷阱防不胜防、电信网络诈骗花样翻新，在纷繁复杂的利益诱惑面前，人们的风险识别能力没有相应跟上，不少人还是栽了跟头。因此，增强对个人财务风险管理迫在眉睫。通过学习个人财务风险管理方面的知识，进行有效的财务风险的分析、识别、推断，可以显著降低个人财务风险的发生概率，从而减少个人财务风险损失。2.调整心态，转变观念，采取稳妥的财务风险管理策略。在个人财务风险损失的案例中，人们财务风险管理的心态和财务风险管理的观念，在对财务风险管理策略的选择上，有很明显的影响作用。侥幸心理加上急于求成冒进的财务管理观念，再加上个人本身对风险刺激的追求，便会很容易采取投机性强的风险管理策略，这样财务管理风险自然加大；而回避心理加上消极的财务管理观念，再加上个人本身对风险刺激的厌恶，一般会选择消极的风险管理策略，会错失很多投资获利的机会，资产的保值增值效果也不明显，个人财务状况得不到很好的改善。因此，调整心态，转变观念，采取稳妥的财务风险管理策略是非常有必要的。在财务风险管理的心态上一定要平和，财务风险管理的观念上一定要稳，采取稳妥的财务风险管理策略，有助于有效平衡风险与收益，在降低个人财务风险损失的同时，增加个人财务风险收益。3.实施正确的投资策略，合理进行资本配置。不同的人会选择不同的投资策略，而不同的投资策略，决定了不同的资本配置组合：风险追求者往往会选择高风险高收益的投资策略，在资本配置上喜好风险资产，无风险资产比重较小；风险回避者则喜欢选择低风险低收益的投资策略，在资本配置上偏好无风险资产，风险资产比重较小；而风险中立者则介于两者之间。需要说明的是，不同的投资策略和资本配置组合本身并没有好坏之分，能区分好与不好的，只有个人投资的心理效用，也就是说某一个风险追求者即使在某一次投资中失利，损失很大，由于其风险承受能力较强，喜欢风险变化带来的刺激，在本次投资中，虽然损失很大，但是在心理上并没有过多地造成不利影响，那么这个风险追求者在本次投资中的个人投资的心理效用便不为负。需要警惕的是，本身是风险厌恶者，在某一段时期，却选择了风险资产占大多数的投资组合，这是十分危险的，巨大的投资收益带来的狂喜和巨大的投资损失带来的心理失衡，都不是好的个人投资的心理效用。4.平衡风险与收益，降低负债经营风险。众所周知，个人负债经营是把双刃剑，一方面，个人负债经营能保持对资产的控制权、保持良好的现金流、减少通货膨胀风险；另一方面，个人负债经营也可能会产生过度负债，进而产生无力偿付和再筹资风险。在收入限制与刚性需求的矛盾之间，个人负债经营已经越来越普遍，从日常消费的信用卡到各家银行都在做的按揭贷款，一方面满足了人们的需求，另一方面潜在风险也在加大，这就需要我们在负债经营过程中，平衡收益和风险，降低个人负债经营的风险。在负债的时候，一定要充分考虑自身收入的稳定性、个人的偿还能力、负债的期限和利率结构、每月还贷占收入的比例、再筹资的可能、违约的可能等等，在充分权衡了负债经营带来的风险和收益后，选择适度的负债，积极进行偿还。

作者:张立霞 单位:山西林业职业技术学院

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