单位财务范文10篇-ag尊龙app

单位财务范文篇1

一、以人为本抓管理，夯实基础促工作

1、坚持学习，不断提高工作能力。

年初我们制定了科室学习计划，坚持正常的科室集体学习与个人自学相结合的方式，组织科室人员学习政治理论知识和财经专业知识，树立终身学习的理念，营造浓厚的学习氛围，努力建设“在学习中工作、在工作中学习”的学习型科室。不断吸收新知识，与时俱进，适应工作需要，提升整体工作能力。引导科室人员团结一致、谦虚谨慎、真诚待人，踏实工作、加强品性修养，做一个高尚而有品位的人，树立良好形象。

2、明确分工，落实工作责任制。

根据省局党组提出的三化管理的要求，紧紧围绕如何又好又快地完成今年财务工作的目标任务，积极进取、扎实工作成效显著，为确保又好又快地完成年度工作目标责任制任务，财务科制定工作岗位责任，明确人员岗位的职责权限、工作分工和纪律要求，月月有工作计划，周周有科务会，强化了人员的责任感，加强了内部核算监督，同时促进了财务人员合作与团结，从制度上奠定了完成年度目标任务的基础。

二、围绕目标抓落实，扎实工作出成效。

1、上半年财务收支情况

全系统实现收入103万元，占年度预算26%，比上年增长-44%；其中：市局收入40.5万元，占年度预算21.3%，比上年增长-80.2%；全系统实现支出593.2万元，占年度预算的60.5%，比上年同期增长38.2%；其中:市局支出220.9万元，占年度预算61.3%，比上年同期上升41.4%；县级局支出272.3万元，占年度预算43.2%，比上年同期上升29.6%；

2、规范财务管理，年初重新修订了财务管理制度以及对县级局的预算定额执行标准，认真编制了全系统的财务总预算和各单位的财务收支预算，为规范财务管理提供了制度保证，今年对全系统的财务收支两条线的执行情况进行了检查，检查中没有发现大的违反财经纪律的问题，都是按财务制度的规定执行。

3、加强报账员队伍建设，组织报帐员进行了微机应用技能培训及相关业务知识培训，下基层指导工作，提高了报帐员办公室自动化应用能力和工作效力。

4、合理调度资金，保证全系统事业发展的需要。根据年度预算和全系统事业发展需要，及时调度资金，保证了全系统日常工作的正常运转。

5、对全系统固定资产进行了核查登记，组织下发了国家局配备执法车辆和办公用电脑、快检装置、复印机等现代办公设备并组织安装调试，使全系统的办公条件又上了新的台阶，对全系统往来款进行了清查，为迎接省局的检查做好了准备。完善了固定资产台账，为下一步全面资产清查打下了基础。

6、积极整理会计档案，规范会计档案管理。我们克服了时间紧、任务重的困难，组织全科室人员对2007年的会计档案进行整理归档，经过一个多月的努力，完成了会计档案归档工作。

单位财务范文篇2

一、增强领导财务管理意识

《会计法》明确规定单位负责人是本单位会计行为的责任主体，这就要求单位领导要增强财务管理意识，要对本单位的财务管理工作负责，要把财务管理工作摆在重要位置，因此，一个单位财务管理好不好，关键在领导。

（一）增强领导责任意识《会计法》第四条、第二十八条规定了单位负责人对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责以及应当保证会计机构、会计人员依法履行职责，不得授意、指使、强令会计机构、会计人员违法办理会计事项。明确了单位负责人的职责，因此，增强单位领导责任意识，切实做好依法理财、依法用财、依法管财，努力为单位掌好权、尽好责、服好务。

（二）增强领导管理意识做为单位负责人，要增强财务管理意识，利用文件、报刊、电视、网络，加强对国家有关财经法规的学习，通过学习，使单位领导了解财务、熟悉财务、支持财务。带头执行国家财经纪律、事业单位财务会计制度和单位各项规章制度，按章理财，依法办事，只有这样，各项制度执行就不会成为一纸空文。

（三）增强领导民主意识推进财政预算公开，建立健全公开机制，增强民主意识，实行民主理财，严格执行部门预算、收支计划，按制办事，制度上没有的要通过单位办公会议集体研究同意后方可实施，这样可以减少经费开支上的随意性，使资金使用有章可循、有据可依，用得规范、用得合理，为单位管好财、用好财、理好财奠定基础。

二、提高财务人员综合素质

财务工作涉及社会经济方方面面，经济事业越发展，财务工作越重要，作为“反映、监督、控制”财务运行的主体———财务人员责任重大，因此，提高财务人员综合素质在当今社会显得尤为重要。

（一）提高财务人员职业道德使财务人员树立正确的世界观、人生观、价值观，保持较高的思想政治觉悟和责任感，要德才兼备、以德为先，要学会“做事先做人”，要以《会计法》为行为准则，使财务人员真正树立起爱岗敬业、诚实守信、遵纪守法、廉洁奉公、坚持原则、热情服务的理念。只有把职业道德融入到财务工作当中，才能有善谋之心、创新之胆、创优之劲、担当之责，才能做到“常在江边走，就是不湿鞋”。

（二）提高财务人员法制观念财务人员要认真学习《会计法》、《事业单位会计准则》和《会计基础工作规范》，正确掌握国家有关财经纪律、财政法规和上级有关部门财务管理办法。在实际工作中，要依法设置财务账簿，建立健全内部财务监督制度，坚持原则，依法履行岗位职责，不违法办理财务事项，不伪造会计凭证和财务账簿，不编制、提供虚假财务报告，不建立帐外帐、不设立“小金库”。

（三）提高财务人员业务水平财务人员要做好财务管理工作，应具备较宽的知识面、丰富自身的专业知识。经济建设时代，知识速度加快，财务人员不继续汲取与工作紧密相关的新知识，所学知识就会很快过时。财务人员要积极主动强化新准则、新制度及相关法律法规的学习，不断更新和充实自己的业务知识，努力提高业务水平，以丰富的学识改进财务管理，同时还要加强财务人员会计继续教育，只有这样才能跟上时代的步伐，才能适应财务工作新需要。

三、建立健全财务管理制度

财务管理制度建设是财务管理工作的保障，建立健全财务管理制度是单位内部控制有效进行的根本。在建立单位财务管理制度同时，要明确相关人员岗位职责，规范财务管理行为，只有这样，制度建立才不流于形式，财务管理才能得到进一步加强。

（一）建立财务管理制度根据国家有关财经法律法规和上级有关部门财务管理办法，结合单位实际，制定出切实可行的单位财务管理办法等一系列财务规章制度，并进一步补充完善单位内部财务管理制度体系，以促进财务管理工作的有效实施，真正形成以制管权、以制管人、以制管事、以制管钱的长效机制。

（二）明确相关人员职责加强事业单位财务管理，建立和完善单位内部约束机制，实行财务“一枝笔审批”，制定单位负责人、分管财务领导、财务人员岗位职责，落实内审、稽核人员稽检范围，强化纪检、监察人员工作职责，使相关人员责任明确，形成各司其职，各负其责，齐抓共管的管理机制，促进财务监督管理工作的有效实施。

（三）规范财务管理行为规范公用经费支出，规范公务接待，加强车辆管理，严禁公款旅游，促进廉政风险建设，落实风险防控措施。购置大宗物资设备要经单位办公会议集体研究同意并落实款源后，由单位物品集中采购小组采购，采购时对供应商的选择要采取招标、询价、或竞争性谈判的方式确定，单位物品集中采购小组要参与上述全过程及合同签订，办公用品实行集中采购，需要时到办公室办理办公用品领用登记手续。规范工程经费支出，工程完工后要进行验收，结算时要附有与工程内容相对应的税务发票，并附有工程竣工结算验收清单及“工程价款结算帐单”。对有些支出需要有合同、协议的，结算时要附有合同、协议。同时还要求票据报销时，必须要有经办人、证明人（实物验收人）、审核人、批准人在原始凭证或报销封面上签字。

四、加强事业单位预算管理

部门预算是部门及其系统内部所属单位的全部收支情况。编制部门预算要坚持“实事求是、量入为出、收支平衡”的原则。既要保证单位正常运转、事业发展，又要体现勤俭节约的精神，预算要全面、准确、真实。

（一）真实编报基础信息提高部门预算基础信息编制工作认识，部门预算基础信息是编制年度部门预算重要依据，因此，在编制部门基础信息时，要精心组织，认真校核，保证基础信息填报质量，加强与人事部门的协调，严格按照《部门预算基础信息报表填报说明》填报，确保预算基础信息真实、准确、完整，为编制年度部门预算提供可靠依据。

（二）科学编制部门预算强化部门预算编制原则，细化预算编制内容，在编制部门预算时，要根据部门预算编制指导思想和原则，结合本单位主要职责和主要工作任务，编制部门预算，按照部门预算构成和日常公用经费综合定额标准，结合单位组织收入、财政供给政策据实编制，收入预算要积极稳妥，支出预算要量力而行，这样才能保证预算编制的科学性和准确性。

(三）强化部门预算管理首先要加强部门预算控制、执行、分析，要做到先有收入，后有支出，先有预算，后有支出，严格控制“三公”经费支出，其次要严格按照预算指标来开展各项活动，依法积极组织单位创收，同时还要建立预算执行考核制度，实行预算事后监督管理，这样才能保证预算执行的严肃性。

五、加大财务管理监督力度

健全的财务管理制度是有效进行财务监督工作的基础，要加强事业单位财务管理监督，形成一个有效财务管理监督机制，还须从以下三个方面着手：

（一）成立财务监督机制成立民主理财监督小组，其组成人员要有纪检监察、工会、职工代表等，落实内审、稽核人员稽检工作职责范围，要求财务人员参与单位重要经济业务事项的调研和决策，参与制定单位各项计划和管理，参与合同签订、工程招标、验收、大宗物资设备采购、车辆维修等，参与单位经济活动全过程，对财务活动进行监督，同时还要加强单位员工财务知识教育，促进大家进行、接受财务监督，支持财务监督人员的工作，共同维护财务监督管理制度，切实履行国家财经法规和单位规章制度，把财务监督这项工作与日常工作相结合，综合治理，协调推进，切实提高财务监管工作成效。

（二）开展财务稽检活动财务管理工作是一项十分细致的业务工作，要求内审、稽核人员定期进行检查，及时发现、及时纠正，以保证会计资料的准确性。同时还要求民主理财监督小组每半年进行一次检查，负责对单位执行财务管理制度的有关情况进行监督检查，对单位重大收支项目进行审核、分析、评价，提出意见和建议。财政、审计、税务、主管部门等要加大执法力度，对检查出来的问题必须限期纠正和整改，严格惩处在事业单位财务管理中出现问题的相关责任人员，只有这样，才能保证事业单位财务监管工作的有效开展。同时还可开展事业单位“履职点评”活动，接受人大检查与监督，通过履职点评，构建法治单位和人民满意单位，促进和谐社会。

（三）落实财务公开制度落实财务公开制度，是营造“和谐”财务，密切党群干群关系，是杜绝贪污腐败，促进廉政建设的手段。财务公开包括公开范围、公开内容、公开时间、公开程序、公开形式，采取定期或不定期公开、公布，公开财务管理制度和财务执行情况，接受民主监督，听取职工意见，提出改进措施，充分发挥职工监督作用。只有通过推行财务公开制度，将事业单位的财务收支情况一览无余地置于职工的监督之下，才有可能真正从源头上预防违纪违规现象发生，从而净化社会风气，促进社会稳定、健康、和谐发展。

六、提高财务现代化管理

提高财务现代化管理，是促进事业单位财务管理工作水平的提高，要树立以人为本的财务管理新观念，形成人本管理为机制，流程管理为导向，数据管理为核心，必须做好：

（一）实行会计电算化为提高事业单位会计核算和财务管理水平，根据《会计法》、《会计电算化工作规范》、《会计基础工作规范》和事业单位财务规则，结合单位实际，制定本单位《会计电算化管理制度》，规范电算化会计岗位职责，实行会计电算化，在设置会计科目时，按照财政部规定，结合单位经济活动情况，使单位经济活动项目都能在所置科目中反映，全面反映单位经济活动。会计电算化的实行，既替代了烦琐的手工记帐，又提高了会计工作效率，促进了会计工作规范，为财务管理工作现代化奠定了基础。

单位财务范文篇3

第一条为加强财务管理，根据现行《会计基础工作规范》和国家有关法律、法规及财务制度，结合本处具体情况，制定本制度。

第二条财务管理的基本原则是：贯彻国家有关法律、法规和财务规章制度，保障工作需要，量人为出。实行"统一领导、分级审批、集中管理、加强监督"的财务管理体制。

第三条×××××单位财务管理工作适用本制度并依照本制度执行。

第二章内部财务控制制度

第四条本单位实行“统一领导，归口分级管理”的内部财务控制制度。处领导班子是本单位财务工作的领导集体，对单位财务工作负有领导责任。

第五条财务工作实行主任负责制，主任对单位财务管理管理、会计核算和会计资料的真实性、完整性负全面责任。处领导班子明确一名主任负责本单位的财务审批工作，重大的财务支出等事项实行领导班子集体研究决策。

第六条单位财务机构负责人加强财务支出合法性、凭证合规性的事前审核；财务股内部要认真落实会计岗位不相容制度（不相容职务包括：授权批准与业务经办、业务经办与会计记录公务员之家，全国公务员共同天地、会计记录与财产保管、业务经办与稽核检查、授权批准与检查等）。

第七条坚持会计人员持证上岗制度，严密内部牵制手续，实行印鉴与支票分开保管，严禁由一人全程包办会计事项的支付业务，支出凭证的经手人、证明人、批准手续要齐全。

第八条严格遵守银行现金管理制度，通过银行收支款项，不得坐支现金。按月核对银行存款，盘点库存现金，日清月结，确保账实相符。

第九条接受纪检监察人员对本单位财务管理的全程参与和监管。对本单位财务收支计划、大额财务收支、资产的购置和处置等重要事项，事前必须向纪检监察人员通报，接受他们的督促和检查。

第十条财务股统一扎口管理本单位票据，明确专人负责票据的管理工作，严格按照规定购领、使用、保管和缴验票据；票据所收款项要严格执行“票款分离”制度，及时足额上缴财政专户，保证票据和款项的日清日结。

第十一条单位财务支出实行分类审批制度：

日常财务支出事项：各项支出必须先申请，经同意后再办理。凡报销的原始凭证必须具有经办人、物品验收人或证明人签名，经财务主管审核后，报主任审批。

重要、大额的财务支出事项，经领导班子集体研究后，财务主管对其单据的合法性、合规性进行审核，再报主任审批。

第十二条重要财务支出决策事项的具体项目包括：固定资产、政府中心工作、印刷、宣传、维修、电脑耗材等日常财务收支。

固定资产：需经领导班子集体研究，

政府中心工作：需经领导班子集体研究

印刷、宣传、维修、电脑耗材等日常财务收支：2000元以上的，需经领导班子集体研究。

第三章财务公开制度

第十三条推行财务公开，提高财务收支透明度，坚持客观性、真实性、及时性和实效性的原则。单位发生的财务收支事项，以一定形式进行通报或公示，接受群众监督。

第十四条财务公开的内容：资产的购置、处置、出租、出借情况，一次性发生的大额财务支出事项，接受其他单位的捐赠事项，财务收支执行情况，招待费、招商经费、交通费等重要支出情况，奖金福利的分配和发放情况，与其他单位发生的借贷往来情况以及群众关心的其他事项。

第十五条财务公开的形式，包括通过单位职工会议通报、书面公示等，对应公开的内容定期或不定期地进行公开。对财务公开的资料实行整理归档备查。

第四章重点支出管理制度

第十六条招待费用的管理。明确执行标准，严格审批程序，实行统一管理，从严控制支出。因工作需要接待的人员，承办处室应事先征得办公室主任或分管财务的副主任同意后，由经办人员填写“来客就餐接待单”（包括接待事由、就餐地点、就餐时间、标准、陪客人数、经办人等），经主任审批后安排就餐。来客接待必须严格执行“禁酒令”的规定，并及时结算，将“来客就餐接待单”作为招待费支出发票的附件。

第十七条招商引资费用的管理。招商经费的使用要坚持“必需、节约”的原则，支出要与招商成果相挂钩。对招商引资方面的支出要单独核算，严格把好费用开支关，支出发票要合法、真实、具体，做到支出手续齐备、用途清楚、经手人、证明人签字齐全。

第十八条专项经费的管理。坚持专款专用的原则，严格分清专项经费与日常公用经费的支出界限，不得相互挤占挪用，不得在专项经费中发放奖金福利。对专项经费的核算，按项目分别进行明细核算。

第十九条车辆费用的管理。严格执行车辆定点维修、定点加油、定点保险等政府采购规定，凡违反规定擅自发生的车辆维修、加油、保险等支出不得报支。加强车辆使用的管理，严格执行派车核准制度，按照里程油耗进行考核，单位职工因私用车经批准需承担相关费用。

第二十条办公用品及耗材的管理。单位大宗办公用品及耗材的购置，要严格执行政府采购规定，通过政府采购渠道办理；对集中采购目录之外的采购项目，单位自行组织采购时，要参照政府采购操作程序进行公开采购。办公用品及耗材要有人专人保管，并建立领用登记台账。

第五章账户管理制度

第二十一条严格执行开设银行账户的有关规定，开设账户必须报经财政局、人行批准，不得擅自开设银行账户。严格按照“零余额”账户管理规定，及时划转账户余额，不得套取现金、转移资金。按规定的程序申请拨付资金，并按核定的支出内容使用资金。公务员之家，全国公务员共同天地

第六章资产管理制度。

第二十二条严格规范资产的核算，定期开展财产清查，资产的增减须及时入帐，保证账实相符；明确资产管理部门以及使用人、保管人的责任，建立健全实物资产管理卡片、台账。

第二十三条资产的调拨、转让、报费要履行审批手续，未经批准不得擅自处理；加强非经营性资产转经营性资产的管理，出租资产要面向社会公开竞价招租或竞争性谈判，并及时、足额收取租金，按规定上缴固定资产占用费。

第二十四条加强往来款项的管理，及时清理应收、应付款项，往来款项不得长期挂账。

第二十五条加强现金的管理，严格按照现金使用范围支取现金，严格控制库存现金数额，不得“白条抵库”。

第七章附则

单位财务范文篇4

第一条为加强财务管理，根据现行《会计基础工作规范》和国家有关法律、法规及财务制度，结合本处具体情况，制定本制度。

第二条财务管理的基本原则是：贯彻国家有关法律、法规和财务规章制度，保障工作需要，量人为出。实行"统一领导、分级审批、集中管理、加强监督"的财务管理体制。

第三条×××××单位财务管理工作适用本制度并依照本制度执行。

第二章内部财务控制制度

第四条本单位实行“统一领导，归口分级管理”的内部财务控制制度。处领导班子是本单位财务工作的领导集体，对单位财务工作负有领导责任。

第五条财务工作实行主任负责制，主任对单位财务管理管理、会计核算和会计资料的真公务员之家，全国公务员共同天地实性、完整性负全面责任。处领导班子明确一名主任负责本单位的财务审批工作，重大的财务支出等事项实行领导班子集体研究决策。

第六条单位财务机构负责人加强财务支出合法性、凭证合规性的事前审核；财务股内部要认真落实会计岗位不相容制度（不相容职务包括：授权批准与业务经办、业务经办与会计记录、会计记录与财产保管、业务经办与稽核检查、授权批准与检查等）。

第七条坚持会计人员持证上岗制度，严密内部牵制手续，实行印鉴与支票分开保管，严禁由一人全程包办会计事项的支付业务，支出凭证的经手人、证明人、批准手续要齐全。

第八条严格遵守银行现金管理制度，通过银行收支款项，不得坐支现金。按月核对银行存款，盘点库存现金，日清月结，确保账实相符。

第九条接受纪检监察人员对本单位财务管理的全程参与和监管。对本单位财务收支计划、大额财务收支、资产的购置和处置等重要事项，事前必须向纪检监察人员通报，接受他们的督促和检查。

第十条财务股统一扎口管理本单位票据，明确专人负责票据的管理工作，严格按照规定购领、使用、保管和缴验票据；票据所收款项要严格执行“票款分离”制度，及时足额上缴财政专户，保证票据和款项的日清日结。

第十一条单位财务支出实行分类审批制度：

日常财务支出事项：各项支出必须先申请，经同意后再办理。凡报销的原始凭证必须具有经办人、物品验收人或证明人签名，经财务主管审核后，报主任审批。

重要、大额的财务支出事项，经领导班子集体研究后，财务主管对其单据的合法性、合规性进行审核，再报主任审批。

第十二条重要财务支出决策事项的具体项目包括：固定资产、政府中心工作、印刷、宣传、维修、电脑耗材等日常财务收支。

固定资产：需经领导班子集体研究，

政府中心工作：需经领导班子集体研究

印刷、宣传、维修、电脑耗材等日常财务收支：2000元以上的，需经领导班子集体研究。

第三章财务公开制度

第十三条推行财务公开，提高财务收支透明度，坚持客观性、真实性、及时性和实效性的原则。单位发生的财务收支事项，以一定形式进行通报或公示，接受群众监督。

第十四条财务公开的内容：资产的购置、处置、出租、出借情况，一次性发生的大额财务支出事项，接受其他单位的捐赠事项，财务收支执行情况，招待费、招商经费、交通费等重要支出情况，奖金福利的分配和发放情况，与其他单位发生的借贷往来情况以及群众关心的其他事项。

第十五条财务公开的形式，包括通过单位职工会议通报、书面公示等，对应公开的内容定期或不定期地进行公开。对财务公开的资料实行整理归档备查。

第四章重点支出管理制度

第十六条招待费用的管理。明确执行标准，严格审批程序，实行统一管理，从严控制支出。因工作需要接待的人员，承办处室应事先征得办公室主任或分管财务的副主任同意后，由经办人员填写“来客就餐接待单”（包括接待事由、就餐地点、就餐时间、标准、陪客人数、经办人等），经主任审批后安排就餐。来客接待必须严格执行“禁酒令”的规定，并及时结算，将“来客就餐接待单”作为招待费支出发票的附件。

第十七条招商引资费用的管理。招商经费的使用要坚持“必需、节约”的原则，支出要与招商成果相挂钩。对招商引资方面的支出要单独核算，严格把好费用开支关，支出发票要合法、真实、具体，做到支出手续齐备、用途清楚、经手人、证明人签字齐全。

第十八条专项经费的管理。坚持专款专用的原则，严格分清专项经费与日常公用经费的支出界限，不得相互挤占挪用，不得在专项经费中发放奖金福利。对专项经费的核算，按项目分别进行明细核算。

第十九条车辆费用的管理。严格执行车辆定点维修、定点加油、定点保险等政府采购规定，凡违反规定擅自发生的车辆维修、加油、保险等支出不得报支。加强车辆使用的管理，严格执行派车核准制度，按照里程油耗进行考核，单位职工因私用车经批准需承担相关费用。

第二十条办公用品及耗材的管理。单位大宗办公用品及耗材的购置，要严格执行政府采购规定，通过政府采购渠道办理；对集中采购目录之外的采购项目，单位自行组织采购时，要参照政府采购操作程序进行公开采购。办公用品及耗材要有人专人保管，并建立领用登记台账。

第五章账户管理制度

第二十一条严格执行开设银行账户的有关规定，开设账户必须报经财政局、人行批准，不得擅自开设银行账户。严格按照“零余额”账户管理规定，及时划转账户余额，不得套取现金、转移资金。按规定的程序申请拨付资金，并按核定的支出内容使用资金。

第六章资产管理制度。

第二十二条严格规范资产的核算，定期开展财产清查，资产的增减须及时入帐，保证账实相符；明确资产管理部门以及使用人、保管人的责任，建立健全实物资产管理卡片、台账。

第二十三条资产的调拨、转让、报费要履行审批手续，未经批准公务员之家，全国公务员共同天地不得擅自处理；加强非经营性资产转经营性资产的管理，出租资产要面向社会公开竞价招租或竞争性谈判，并及时、足额收取租金，按规定上缴固定资产占用费。

第二十四条加强往来款项的管理，及时清理应收、应付款项，往来款项不得长期挂账。

第二十五条加强现金的管理，严格按照现金使用范围支取现金，严格控制库存现金数额，不得“白条抵库”。

第七章附则

单位财务范文篇5

第二条本规则适用于各级各类国有事业单位(以下简称事业单位)的财务活动。

第三条事业单位财务管理的基本原则是：执行国家有关法律、法规和财务规章制度；坚持勤俭办事业的方针；正确处理事业发展需要和资金供给的关系，社会效益和经济效益的关系，国家、集体和个人三者利益的关系。

第四条事业单位财务管理的主要任务是：合理编制单位预算，如实反映单位财务状况；依法组织收入，努力节约支出；建立健全财务制度，加强经济核算，提高资金使用效益；加强国有资产管理，防止国有资产流失；对单位经济活动进行财务控制和监督。

第五条事业单位的财务活动在单位负责人的领导下，由单位财务部门统一管理。

第二章单位预算管理

第六条事业单位预算是指事业单位根据事业发展计划和任务编制的年度财务收支计划。事业单位预算由收入预算和支出预算组成。

第七条国家对事业单位实行核定收支、定额或者定项补助、超支不补、结余留用的预算管理办法。定额或者定项补助标准根据事业特点、事业发展计划、事业单位收支状况以及国家财政政策和财力可能确定。定额或者定项补助可以为零。少数非财政补助收入大于支出较多的事业单位，可以实行收入上缴办法。具体办法由财政部门会同有关主管部门制定。

第八条事业单位参考以前年度预算执行情况，根据预算年度的收入增减因素和措施，测算编制收入预算；根据事业发展需要与财力可能，测算编制支出预算。事业单位预算应当自求收支平衡，不得编制赤字预算。

第九条事业单位根据年度事业计划，提出预算建议数，经主管部门审核汇总报财政部门核定(一级预算单位直接报财政部门，下同)。事业单位根据财政部门下达的预算控制数编制预算，由主管部门汇总报财政部门审核批复后执行。

第十条事业单位预算在执行过程中，国家对财政补助收入和从财政专户核拨的预算外资金一般不予调整。但是，上级下达的事业计划有较大调整，或者根据国家有关政策增加或者减少支出，对预算执行影响较大时，事业单位可以报请主管部门或者财政部门调整预算；非财政补助收入部分需要调增或者调减的，由单位自行调整并报主管部门和财政部门备案。收入预算调整后，相应调增或者调减支出预算。

第三章收入管理

第十一条收入是指事业单位为开展业务及其他活动依法取得的非偿还性资金。

第十二条事业单位收入包括：

(一)财政补助收入，即事业单位从财政部门取得的各类事业经费。

(二)上级补助收入，即事业单位从主管部门和上级单位取得的非财政补助收入。

(三)事业收入，即事业单位开展专业业务活动及其辅助活动取得的收入，其中：按照国家有关规定应当上缴财政的资金和应当缴入财政专户的预算外资金，不计入事业收入；从财政专户核拨的预算外资金和部分经核准不上缴财政专户管理的预算外资金，计入事业收入。

（四)经营收入，即事业单位在专业业务活动及其辅助活动之外开展非独立核算经营活动取得的收入。

(五)附属单位上缴收入，即事业单位附属独立核算单位按照有关规定上缴的收入。

(六)其他收入，即上述规定范围以外的各项收入，包括投资收益、利息收入、捐赠收入等。

第十三条事业单位的各项收入全部纳入单位预算，统一核算，统一管理。

第四章支出管理

第十四条支出是指事业单位开展业务及其他活动发生的资金耗费和损失。

第十五条事业单位支出包括：

(一)事业支出，即事业单位开展专业务活动及其辅助活动发生的支出，包括工资、补助工资、职工福利费、社会保障费、助学金、公务费、业务费、设备购置费、修缮费和其他费用。

(二)经营支出，即事业单位在专业业务活动及其辅助活动之外开展非独立核算经营活动发生的支出。

(三)对附属单位补助支出，即事业单位用财政补助收入之外的收入对附属单位补助发生的支出。

(四)上缴上级支出，即实行收入上缴办法的事业单位按照规定的定额或者比例上缴上级单位的支出。

第十六条事业单位在开展非独立核算经营活动中，应当正确归集实际发生的各项费用数；不能归集的，应当按照规定的比例合理分摊。经营支出应当与经营收入配比。

第十七条事业单位从财政部门和主管部门取得的有指定项目和用途并且要求单独核算的专项资金，应当按照要求定期向财政部门或者主管部门报送专项资金使用情况；项目完成后，应当报送专项资金支出决算和使用效果的书面报告，接受财政部门或者主管部门的检查、验收。

第十八条事业单位可以根据开展业务活动及其他活动的实际需要，实行内部成本核算办法。

第十九条事业单位的支出应当严格执行国家有关财务规章制度规定的开支范围及开支标准；国家有关财务规章制度没有统一规定的，由事业单位的规定，报主管部门和财政部门备案。事业单位的规定违反法律和国家政策的，主管部门和财政部门应责令改正。

第五章结余及其分配

第二十条结余是指事业单位年度收入与支出相抵后的余额。经营收支结余应当单独反映。

第二十一条事业单位的结余(不含实行预算外资金结余上缴办法的预算外资金结余)，除专项资金按照国家规定结转下一年度继续使用外，可以按照国家有关规定提取职工福利基金，剩余部分作为事业基金用于弥补以后年度单位收支差额；国家另有规定的，从其规定。

第六章专用基金管理

第二十二条专用基金是指事业单位按照规定提取或者设置的有专门用途的资金。

第二十三条专用基金包括：

(一)修购基金，即按照事业收入和经营收入的一定比例提取，在修缮费和设备购置费中列支(各列50％)，以及按照其他规定转入，用于事业单位固定资产维修和购置的资金。

(二)职工福利基金，即按照结余的一定比例提取以及按照其他规定提取转入，用于单位职工的集体福利设施、集体福利待遇等的资金。

(三)医疗基金，即未纳入公费医疗经费开支范围的事业单位，按照当地财政部门规定的公费医疗经费开支标准从收入中提取，并参照公费医疗制度有关规定用于职工公费医疗开支的资金。

(四)其他基金，即按照其他有关规定提取或者设置的专用资金。

第二十四条各项基金的提取比例和管理办法，国家有统一规定的，按照统一规定执行；没有统一规定的，由主管部门会同同级财政部门确定。

第七章资产管理

第二十五条资产是指事业单位占有或者使用的能以货币计量的经济资源，包括各种资产、债权和其他权利。

第二十六条事业单位的资产包括流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。

第二十七条流动资产是指可以在一年以内变现或者耗用的资产，包括现金、各种存款、应收款项、预付款项和存货等。前款所称存货是指事业单位在开展业务活动及其他活动中为耗用而储存的资产，包括材料、燃料、包装物和低值易耗品等。事业单位应当建立、健全现金及各种存款的内部管理制度，应当对存货进行定期或者不定期的清查盘点，保证帐实相符。对存货盘盈、盘亏应当及时调帐。

第二十八条固定资产是指一般设备单位价值在500元以上、专用设备单位价值在800元以上，使用期限在一年以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。单位价值虽未达到规定标准，但是耐用时间在一年以上的大批同类物资，作为固定资产管理。固定资产一般分为六类：房屋和建筑物；专用设备；一般设备；文物和陈列品；图书；其他固定资产。主管部门可以根据本系统具体情况制定各类固定资产明细目录。

第二十九条事业单位固定资产报废和转让，一般经单位负责人批准后核销。大型、精密贵重的设备、仪器报废和转让，应当经过有关部门鉴定，报主管部门或者国有资产管理部门、财政部门批准。具体审批权限由财政部门会同国有资产管理部门规定。固定资产的变价收入应当转入修购基金；但是，国家另有规定的除外。

第三十条事业单位应当定期或者不定期地对固定资产清查盘点。年度终了前应当进行一次全面清查盘点。

第三十一条无形资产是指不具有实物形态而能为使用者提供某种权利的资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术、商誉以及其他财产权利。事业单位转让无形资产，应当按照有关规定进行资产评估，取得的收入除国家另有规定的外计入事业收入。事业单位取得无形资产发生的支出，应当计入事业支出。

第三十二条对外投资是指事业单位利用货币资金、实物、无形资产等方面向其他单位的投资。事业单位对外投资，应当按照国家有关规定报经主管部门、国有资产管理部门和财政部门批准或者备案。以实物、无形资产对外投资的，应当按照国家有关规定进行资产评估。

第八章负债管理

第三十三条负债是指事业单位所承担的能以货币计量，需要以资产或者劳务偿还的债务。

第三十四条事业单位的负债包括借入款项、应付款项、暂存款项、应缴款项等。应缴款项包括事业单位收取的应当上缴财政预算的资金和应当上缴财政专户的预算外资金、应缴税金以及其他按照国家有关规定应当上缴的款项。

第三十五条事业单位应当对不同性质的负债分别管理，及时清理并按照规定办理结算，保证各项负债在规定期限内归还。

第九章事业单位清算

第三十六条事业单位发生划转撤并时，应当进行清算。

第三十七条事业单位清算，应当在主管部门和财政部门、国有资产管理部门的监督指导下，对单位的财产、债权、债务等进行全面清理，编制财产目录和债权、债务清单，提出财产作价依据和债权、债务处理办法，做好国有资产的移交、接收、划转和管理工作，并妥善处理各项遗留问题。

第三十八条划转撤并的事业单位清算结束后，经主管部门审核并报国有资产管理部门和财政部门批准，其资产分别按照下列办法处理：

(一)因隶属关系改变，成建制划转的事业单位，全部资产无偿移交，并相应划转事业经费指标。

(二)转为企业管理的事业单位，全部资产扣除负债后，转作国家资本金。

(三)撤销的事业单位，全部资产由主管部门和财政部门核准处理。

(四)合并的事业单位，全部资产移交接收单位或者新组建单位，合并后多余的国有资产由主管部门和财政部门核准处理。

第十章财务报告和财务分析

第三十九条财务报告是反映事业单位一定时期财务状况和经营成果的总结性书面文件。

事业单位应当定期向主管部门和财政部门以及其他有关的报表使用者提供财务报告。

第四十条事业单位报送的年度财务报告包括资产负债表、收支情况表、有关附表以及财务情况说明书。

单位财务范文篇6

1.1概念

社会公益类事业单位，是指国家为实现社会公益和国家长远利益举办的、面向社会提供公益产品和公共服务的事业单位。社会公益类事业单位是最能体现社会事业特点、并将成为国家事业主体的非盈利组织。社会公益类事业单位主要包括国家创办的义务教育、基础性研究、基本医疗卫生服务、公益性文化事业等公共事务组织。社会公益类事业单位的主要职能是推进公共产品的生产和提供公共服务，不断满足社会日益增长的公共服务需求，推动扶贫济困事业的发展，促进全社会成员的共同富裕与和谐相处。

1.2分类

根据社会公益类事业单位的功能特点可将其划分为三类：公益一类。承担政府规定的社会公益性服务任务，面向社会无偿提供公益服务，不能通过市场配置资源，如义务教育公共卫生等机构。这类事业单位业务活动的宗旨目标和内容、分配的方式和标准等由国家确定，不得开展经营活动，其经费需由国家财政予以支撑。履行职责依法取得的收入或基金要上缴国库或财政专户，实行“收支两条线”管理。对这类事业单位的机构编制要从严控制，并加强监督和管理，使其不断提高服务质量和社会效益。公益二类。面向社会提供公益服务，按照政府确定的公益服务价格收取费用，其资源在一定区域或程度上可通过市场配置，如普通高等教育、非营利性医疗机构等。这类事业单位根据国家确定的公益目标，自主开展相关业务活动，并依法取得服务收入，其服务价格执行政府定价或政府指导价。在完成规定任务的基础上，可依法开展相关的经营活动。服务收入和经营收入属于政府非税收入的按规定纳入财政管理，实行“收支两条线”。公益事业发展所需经费由财政根据不同情况予以相应补助。对这类事业单位要统筹规划，合理布局，科学核定人员编制。要加大政府约束和社会监督力度，进一步保证其公益目标的实现和服务质量的提高。公益三类。业务活动具有公益属性，在国家政策支持下可以通过市场实现资源配置，如广播电视、党报、党刊等机构。这类事业单位实行经费自理，其开展公益服务和相关经营活动取得的收入，属政府非税收入的纳入财政管理。其服务质量和服务价格参照相关标准执行并受政府监督。国家通过法律法规、政策措施和相关标准进行引导和规范。

2.公益类事业单位财务管理及其存在的问题

有些单位未能充分理解预算对本单位的重要意义，在编制预算时未能引起足够的重视，为了完成任务搞形式上的“走过场”，经常出现缺乏依据的数字，造成预算金额的不准确。编制方法不科学。多年来，公益性事业单位预算编制方法通常采取的是“上年基数 增长”的方法，这种方法虽然能够比较好地发挥出财政总量控制的优势，但是在实际操作中，为了争取预算资金，一些单位高标准编制预算，拿着资金找项目，使预算编制方法本末倒置，歪曲了预算编制的目的。预算编制时间仓促，难以保证准确性、科学性，使得预算缺乏严肃性。从编制到批准的时间，通常都是从10月到翌年3月，在这么短的时间内，许多预算都缺乏深入调研、考察，极易造成基本数据调查不清、项目论证不充分，使得预算安排先天不足。一些公益性事业单位由于财产清查制度不健全、资产管理权责不清晰，有的单位甚至一多年不进行实物盘点，在财产管理中存在的各类问题不能及时发现并解决，使用中的财产丢失、损坏等现象屡见不鲜。另外，由于资产管理权责不清，部门之间调用资产缺少转移手续，财产报废也没有相关手续，有的事业单位为了工作方便，经常将单位的办公用具等资产配备给个人使用，但却没有相应的相对健全的管理制度，使用人在调动或离职时，没有相应的部门调回配备给使用人的资产，使得不将公物退还，公物变成个人的财产。

3.公益类事业单位财务管理改革的措施

为更好地适应事业单位分类改革发展的趋势，满足今后财务管理的需要，提出以下适合公益类事业单位财务管理发展的合理改革措施。改变管理方式，树立现财观念：对资金使用过程进行监督，对资金使用效益进行考核评价，是预算执行的必要延伸。加强预算执行监督，一是要制定必要的内部监督管理制度。对资金使用过程进行监督，单靠单位财务部门的力量是远远不够的，必须制定相应的内部制约监督机制，让单位监察、审计、业务主办部门等参与到资金使用监督活动中来，对资金使用的各个环节进行全方位、多角度的监督，做到对资金使用过程监督有制度约束，有人力保障，确保资金安全、合理、有效使用。

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关键词财务战略内容制定与实施

1企业财务战略的意义

最近20余年以来，由于企业经营环境的巨大变化，实行有效的战略管理已成为现代企业繁荣发展的首要问题。战略管理思想作为一种新的管理平台，已经逐步渗透到营销、生产和人力资源管理等各个职能领域。然而，由于目前的财务管理理论并没有把企业战略作为一项关键性的或决定性的因素给予正式的和明确的考虑，结果导致目前的财务管理理论和方法不能完全适应战略管理时代的要求。因此，我们有必要在战略管理的背景下重新认识现行的财务管理理论，提出财务战略这一新的观点。

企业财务战略，是指为谋求企业资金均衡有效的流动和实现企业整体战略，为增强企业财务竞争优势，在分析企业内外环境因素对资金流动影响的基础上，对企业资金流动进行全局性、长期性与创造性的谋划，并确保其执行的过程。企业财务战略关注的焦点是企业资金流动，这是财务战略不同于其他各种战略的质的规定性；企业财务战略应基于企业内外环境对资金流动的影响，这是财务战略环境分析的特征所在；企业财务战略的目标是确保企业资金均衡有效流动而最终实现企业总体战略；企业财务战略应具备战略的主要一般特征，即应注重全局性、长期性和创造性。

企业财务战略是基于战略管理思想而对财务管理进行的一种新的认识，这决定了其具有以下特征：

（1）从属性。财务战略要体现企业整体战略的要求，为其筹集到适度的资金并有效合理投放，只有这样，企业整体战略方可实现。若不接受企业战略的指导或简单的迎合战略要求都将导致战略失败，而最终使企业受损。

（2）系统性。运用系统的观点进行企业管理，需要考虑企业作为一个系统必然与外界进行长期的、广泛的资源及信息等的交换，从而使系统与外界保持一致。财务战略作为企业战略的一个子系统必然与企业其他战略之间也存在着长期的、全面的资源与信息交换。为此，要始终保持财务战略与企业其他战略之间的动态的联系，并试图使财务战略也能支持其他子战略。

（3）指导性。财务战略是对企业资金运筹的总体谋划，它规定着资金运筹的总方向、总方针、总目标等重大财务问题。正因为如此，财务战略一经制订便具有相对稳定性，成为财务活动的行动指南。

（4）复杂性。财务战略的制订与实施较企业整体战略下的其他子战略而言，复杂程度更大。最主要的原因在于“资金固定化”特性，即资金一经投入使用后，其使用方向与规模在较短时期内很难予以调整。因此，财务战略对资金配置稍有不慎，就将直接导致企业资金周转不灵或陷入财务危机而很快导致企业破产。此外，企业筹资与投资都直接借助于金融市场，而金融市场复杂至极，变幻无常，这也增加了财务战略制订与实施的复杂性。

财务战略作为企业整体战略的一个子系统，具有重要意义：通过对企业内外环境分析并结合企业整体战略的要求，它提高了企业财务能力，即提高了企业财务系统对环境的适应性；财务战略注重系统性分析，这提高了企业整体协调性，从而提高了企业的协同效应；财务战略着眼于长远利益与整体绩效，有助于创造并维持企业的财务优势，进而创造并保持企业的竞争优势。

2企业财务战略的内容

现代企业财务管理的核心内容主要包括筹资、投资及收益分配。因此，企业财务战略研究的重点应是筹资战略、投资战略及收益分配战略。

（1）筹资战略。筹资战略就是根据企业的内外环境的现状与发展趋势，适应企业整体战略与投资战略的要求，对企业的筹资目标、原则、结构、渠道与方式等重大问题进行长期的、系统的谋划。筹资目标是企业在一定的战略期间内所要完成的筹资总任务，是筹资工作的行动指南，它既涵盖了筹资数量的要求，更关注筹资质量，即既要筹集企业维持正常生产经营活动及发展所需资金，又要保证稳定的资金来源，增强筹资灵活性，努力降低资金成本与筹资风险，不断增强筹资竞争力。筹资原则是企业筹资应遵循的基本要求，包括低成本原则、稳定性原则、可得性原则、提高竞争力原则等。此外，企业还应根据战略需求不断拓宽融资渠道，对筹资进行合理搭配，采用不同的筹资方式进行最佳组合，以构筑既体现战略要求又适应外部环境变化的筹资战略。

（2）投资战略。投资战略主要解决战略期间内投资的目标、原则、规模、方式等重大问题。它把资金投放与企业整体战略紧密结合，并要求企业的资金投放要很好地理解和执行企业战略。一是投资目标，包括：收益性目标，这是企业生存的根本保证；发展性目标，实现可持续发展是企业投资战略的直接目标；公益性目标，这一目标是多数企业所不愿的，但投资成功，亦利于企业长远发展。二是投资原则，主要有：集中性原则，即把有限资金集中投放，这是资金投放的首要原则；准确性原则，即投资要适时适量；权变性原则，即投资要灵活，要随着环境的变化对投资战略作相应的调整，做到主动适应变化，而不可刻板投资；协同性原则，即按合理的比例将资金配置于不同的生产要素上，以获得整体上的收益。在投资战略中还要对投资规模和投资方式做出恰当的安排。

（3）收益分配战略。本来企业的收益应在其利益相关者之间进行分配，包括债权人、企业员工、国家与股东。然而前三者对收益的分配大都比较固定，只有股东对收益的分配富有弹性，所以股利战略也就成为收益分配战略的重点。股利战略要解决的主要问题是确定股利战略目标、是否发放股利、发放多少股利以及何时发放股利等重大问题。从战略角度考虑，股利战略目标为：促进公司长远发展；保障股东权益；稳定股价，保证公司股价在较长时期内基本稳定。公司应根据股利战略目标的要求，通过制定恰当的股利政策来确定其是否发放股利、发放多少股利以及何时发放股利等重大方针政策问题。

3企业财务战略的制订与实施

财务战略的制订与实施就是依据企业整体战略的要求，按照一定的程序，通过对财务环境及财务能力的分析，编制财务战略方案，并组织实施与控制。

（1）财务战略的制订程序。大多数战略管理学者认为，战略管理的一般程序为（见图1）。

作为企业战略管理的一个子系统——财务战略的制订与实施，除考虑企业内外环境外，还要着重考虑企业整体战略要求，故其程序可为（见图2）。

从上述程序可以看出，制定财务战略首先要对财务战略环境进行分析，即要收集各环境的信息及其变化过程与规律，分析预测环境的未来状况及其对资金流动所产生的重大影响，如影响的性质、程度、时间等；其次要分析企业自身的财务能力，并结合企业整体战略的要求，编制、设计具体财务战略方案；最后通过对各战略方案的评价，选出满意的方案。

（2）财务战略的实施与控制。财务战略的实施与控制也就是努力遵照前面所述的各战略原则，以此为指导思想，评价各分期目标实现情况，进行有效地控制。制订与实施前，除了考虑财务战略要求，还得关注组织情况，即建立健全有效的战略实施的组织体系，动员全体职工参加，这是确保战略目标得以实现的组织保证；同时明确不同战略阶段的控制标准，将一些战略原则予以具体化。比如，定量控制标准辅以定性控制标准；长期控制标准辅以短期控制标准；专业性控制标准与群众控制标准相结合等等。具体实施可依照以下模式（见图3）。

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一、企业集团财务控制的必要性

企业集团财务控制主要指母公司对子公司的财务控制，它在财务管理体系中居于核心地位。第一，从企业集团的内涵上看，企业集团是一个或多个大型企业为核心，以资本为纽带的控股公司及其附属公司组成的具有多层次组织结构的经济组织，由于集团内部的主要联接纽带是资本，集团成员独立的法人地位、多级的委托关系决定了只有从财务角度实施一体化的管理与控制，才能使企业集团真正成为一个经济利益上的整体。帕玛拉特是典型的家族型企业，其资源主要控制家族手中，由于管理高层未做好合理的资源配置和财务的集中控制，从而使部分有效资源流失，部分资金存入管理人员的私人帐户。第二，从公司治理结构上看，企业集团要加强对子公司的财务控制，必须建立以社会化、专业化为特征的董事会制度，充分发挥其监督作用。社会化的标志是外部独立董事的引入，专业化的象征是专业委员会的形成和运作。集团董事会拟下设发展、预算、投资、价格转移、审计等五个专业委员会，由董事、集团管理人员、分支机构或分公司的负责人组成，可将一些经营、财务决策问题等由专业委员会研究决定。这样，在维护集团权威的同时，上下也能保持有效的信息沟通，保证集团的决策更加趋于合理。帕玛拉特采用家族控制型公司治理模式，家族关系替代了股东大会等管理机构，企业不设监事会，集中的权力高压展碎了内部控制，而内部控制的消亡，使各种非法行动畅行无阻。第三，从集团公司中母子公司间的关系来看，企业集团的母子公司之间是资产纽带关系，在资产经营的总体目标上，具有不可分割的紧密性和整体性，母公司不仅要对自身的经营活动进行决策管理，而且凭借产权所赋予的控制权，对子公司的经营管理行为加以控制。同时子公司是独立的法人实体，使其在一定范围内享有生产、销售、分配等法定经营权、能增强子公司的主动性和创造性，帕玛拉特集团中母公司对子公司的经营管理行为加以控制，但却没有给子公司在生产、销售等方面充分的独立性。

由此可见，有效的财务控制是一个企业集团成功的关键。

二、企业集团财务控制的目标

总的来说内部财务控制的目标是对其投入资本和运营状况进行管理和监督，从而确保实现投入资本的安全性和增值性；通过对法人资产的管理和经营，实现法人资产的有效配置和高效运营；通过对企业日常现金流转状况进行控制和管理，以使现金受益得到提高。

（一）内部财务控制要做到财务分层管理

在公司制的企业机构中，首先要加强董事会的建设，发挥董事会的作用与潜能，使股东及其它利益团体的利益真正受到保护。而在帕玛拉特，公司为家族所控制，董事会与管理当局混为一同，监督与被监督不分明。帕玛拉特的财务控制人员非但没有履行控制的责任，反而成了管理当局造假的好帮手，其内部审计人员向检察官承认伪造了美洲银行对近40亿美元虚假帐目的确认函。企业的出资者，经营者和财务经理应分层对公司进行管理，在帕玛拉特企业的出资者和经营者都受其首席执行官的严格控制，不可能做到真正的分层管理。

（二）总部对分部的财务控制

企业集团的母子公司财务控制是建立在出资者所有者和企业法人财产权基础上的，为保证财务管理目标实现而进行的管理活动和手段。一定程度上母公司应给予子公司适度的自主权。母子公司之间实行分权管理，能够使企业总部将精力集中于战略规划和战略决策；能够为子公司提供有效的激励。由于帕玛拉特是一个家族公司，所以它主要采用的是集权化的管理。虽然集权化的管理能够最大化协调企业资源利用，能保证公司经营目标和计划的落实，但压抑各业务部门的积极性、主动性，使组织失去活力，使资源的分配和利用缺乏效率性、合理性。所以，在一个企业集团内部实行分权管理，做好总部对分部的财务控制是非常重要的。

三、企业集团实施财务控制的主要方式

（一）财务制度控制

财务制度建设是财务控制的前提和基础，它可以使企业集团的财务控制措施相对稳定，并得到更好的执行。会计制度是事前的防范，会计核算是事中的、即时的监督，而审计是事后的监督。一定时期企业财务管理制度的混乱和财务控制能力的低下，往往是一个企业财务失败的主要原因。由于没有健全的财务制度，帕玛拉特集团最终导致债务总额高达100亿欧元，其中三分之一为意大利的银行所有，其余则是债券持有人和国外银行；由于没有健全的财务制度，多年的系统性造假行为导致帕玛拉特帐面上有几十亿欧元不知所综。

再一点就是建立制度控制的电子化。网络技术的发展为企业集团进行财务控制提供了更为便利的手段，集团总部（母公司）可以以较低的成本迅速获得所需分公司及子公司的财务信息，从而可将财务控制科学地渗透到组织管理的各个层次、成产业务的全过程、各个经营环节，并将各层次、各过程、各环节的财务控制有机地结合起来，及时沟通信息、作出决策，并一次遏制“内部人”违背集团或母公司利益的行为。

（二）财务预算控制

编制财务预算是企业集团对子公司实行财务控制的基本方法。根据企业集团发展战略确定今后一个时期企业集团的财务目标，再通过层层分解落实到各个子公司，以此约束子公司财务活动的财务预算编制及对预算执行信息的分析利用过程，是企业集团控制子公司主要手段。企业集团预算编制要紧紧围绕资金收支两条线，涉及企业生产经营活动的方方面面，将供产销、人财物全部纳入预算范围，应采用事先预算、事中监控、事后分析的方法，要具有较强的可操作性，实现总部对子公司整个生产经营活动的动态管理。

（三）现金控制

首先必须杜绝帐外现金循环，所有的现金都必须进入银行帐户体系。二是保证现金全部能够集中管理。企业可以设立财务结算中心对集团内部的资金进行统一管理，及时了解子公司资金运营方向。三是做好预算结算工作。日常开支做到事前有预算，事后有结算。四是超过一定额度的支出项目要经过董事会审批。五是对资金统一筹集，从而直接控制经营者的投资计划，对资金调拨、利润分配等重大决策都直接掌握，集中管理。帕玛拉特并没有对资金统一的管理，集团拥有170家分支机构，很多分公司之间以及开曼群岛的子公司都有现金转帐。

（四）财务风险的控制

环境控制和风险评估是提高企业内部控制效率和效果的关键。企业进行风险评估一般须经过风险辨别、分析、管理、控制等过程。财务风险是指由于举债给企业收益带来不确定性。企业举债经营会对企业自有资金的盈利能力造成影响，由于负债要支付利息，债务人对企业的资产有优先的权利，万一公司经营不善，或有其他不利因素，则公司资不抵债，破产倒闭的危险就会加大。但是另一方面，有效的利用债务，可以大大地提高企业的收益，当企业经营好，利润高时，高负债会带来企业的高速增长。合理的控制和利用财务风险是企业成功的又一因素。帕玛拉特没有利用债务使公司获得高收益反而因为过高的债务总额不得不宣传破产。

（五）内部审计控制

内部审计使对会计控制工作的再监督，是整个财务控制体系中极为重要的一环。为此，要健全内部审计机构，使它对董事会负责，并在业务上接受监事会的指导。从而一方面使内部审计工作制度化、规范化、经常化，另一方面有利于开展定期和不定期审计工作，如财务收支审计、经济责任审计、财务决策审计、基建审计等，以保证集团公司及时获取准确的财务信息，提高经营决策的科学性。如果帕玛拉特具有较强的内部审计制度，就不会财务上出现那么大的漏洞，以至于普华永道会计师事务所的审计员在结束清查帕玛拉特公司帐目的第一阶段工作后，分析得出结论，公司实际负债额远远大于帕玛拉特管理层此前上报的金额。

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地勘单位财务信息化管理不仅解决了基本会计核算的数据收集、统计和计算功能，还使传统会计核算上升到了现代电子信息化管理会计阶段，为企业管理制度和措施的制定、实施提供强有效的决策信息依据。一方面，地勘单位由于经营活动的特殊性，单位财务管理和监控受时间、空间和资源等方方面面的制约，地勘单位上属部门难以对下设机构实施直接的财务收支监控；另一方面，地勘单位财务信息化系统是随信息技术的发展而展开，目前地勘单位许多项目都处于偏远地区，进行信息化管理的硬件和软件设备有限，相关专业技术人才也严重匮乏。

二、地勘单位财务信息化管理存在的问题

随着互联网信息技术的发展，地勘单位越来越重视财务信息化管理。企业不仅关注财务会计工作的管理职能，还充分认识到财务信息化管理的重要性。然而，地勘单位进行财务信息化管理受到硬件设备配置、网络建设和软件开发等外部条件的制约，且相关财务信息化管理的安全保障也不够充分。除了外部条件的制约，地勘单位内部因素是影响财务信息化管理的主要原因。（一）地勘单位财务信息化管理缺乏有效、合理的信息处理程序。地勘单位进行财务会计工作的流程受到会计流程的影响，传统会计信息处理程序还离不开手工方式，因此财务信息数据的处理和收集过程存在很多不足。首先，地勘单位财务数据处理的环节较多，财务信息化处理需要计算机通过记账凭证生成，而地勘单位会计工作离不开手工方式，增加了会计信息数据的处理环节和内容。其次，地勘单位财务信息内容分散，项目地点分散，周期较长，会计数据量巨大，通过数据分类对财务信息进行有效处理，增加了人工成本，并且对财务信息数据内容处理的难度较大。第三，地勘单位财务会计数据存在重复存储问题，由于地勘单位项目多、周期长，会计数据处理较为复杂，会计核算主要是后期核算，对地勘项目的实时信息把握不全面。（二）地勘单位财务信息化管理难以发挥管理职能。财务信息化管理，不仅是为了提高财务会计的记账和数据处理效率，还是进行项目决策和管理发展的重要依据。地勘单位财务信息化管理具有多个模块系统，虽然各个系统模块内部能够实现数据共享和有效传递，但是财务信息化管理还是一个相对自我封闭的系统。财务信息化管理只有将会计系统与其他系统进行连接，建立相互有效的分析和共享桥梁，才能真正实现财务信息的管理职能，为管理决策提供有力支撑。地勘单位财务信息化明显缺乏综合效应，会计信息的收集和处理缺乏信息技术，会计信息系统没有与其他功能系统实现信息共享，会计信息不仅缺乏时效性、系统性，还存在使得这种滞后性成为一种理所应当的会计理念。因此，地勘单位财务信息化管理没有搭建会计信息系统与其他系统共享“桥梁”，难以充分发挥财务信息化的管理职能。（三）地勘单位财务信息化管理缺乏有效性。地勘单位发生的业务活动存在大量会计信息数据，会计信息以记账凭证为信息收集和处理的起点。在会计信息数据收集和处理过程中，会计人员对信息的判断显得尤为重要，由于地勘单位项目周期长、地点偏远，会计人员的职业素养和专业程度有限，这极大地降低了会计信息的有用性。在地勘单位财务信息化管理中，财务信息处理方式降低了信息数据的处理速度，损失了大量有用信息，加上会计流程和处理模式的局限，会计人员所提供的财务信息的详细程度和有效性存在不足。因此，地勘单位财务信息化管理无法为信息使用者提供管理依据，缺乏信息有效性。（四）地勘单位财务信息化管理无法满足管控需求。地勘单位财务信息化管理不仅为单位内部经济管理提供决策的重要依据，还为外部使用者提供信息支持。由于地勘单位财务信息化管理包括财务会计和管理会计，管理会计与财务会计分开降低了经济业务信息传递的驱动力。会计信息数据在冗长、刻板的转换过程中，可能遗漏了大量重要的管理数据和业务信息，因此管理会计所利用的信息数据难以全面和有效。地勘单位财务信息化管理工作难以协调财务会计和管理会计存在的差异，不一致的数据信息给决策带来困惑，无法满足企业管理、控制的需求。（五）地勘单位财务信息化管理系统建设缓慢许多地勘单位财务信息化管理系统建设相当缓慢。一方面，地勘单位会计部门和会计人员对财务信息化管理系统认识不足，重视程度不够，相关信息化技术人才匮乏，会计人员无法应付计算机与会计信息的结合，忽视了信息化软件在财务管理中的功能。另一方面，地勘单位财务信息化管理系统不够完善，除了会计核算系统，与其他系统相衔接的管理信息系统没有完全建立。此外，各个系统间也没有高度集成，没有形成系统间的有效交流和互动，因此地勘单位财务信息化管理系统不完善，工作人员无法对地勘项目过程的环境和内部环境变化做出快速有效的反应，从而降低了整体的运作效率。

三、建议措施

（一）明确地勘单位财务信息化管理的目标，制定实施计划。财务信息化管理是地勘单位信息化的重要组成内容。地勘单位财务信息化管理需要对财务信息化的目标和内容作出整体规划，全面有效地指导财务信息化实现管理职能，同时适时引进信息技术，充分运用信息化管理系统及时满足单位的发展需要，提高资源配置效率，以实现地勘单位的战略目标。一是成立专门管理部门，制定和负责项目财务信息化管理的各项工作，确保财务信息化管理工作按照计划执行，并定期优化信息管理系统，优化信息技术。二是建立专项资金，由于地勘单位财务信息化管理是一项系统、长期的工作，前期投入较大，需要长期资金支持，因此建立专项资金，并进行严格的项目验收和审计工作。（二）构建数据、信息共享平台，完善财务信息化管理系统。地勘单位财务信息化管理要充分发挥管理效用，需要为财务信息化管理系统与地勘其他系统搭建“桥梁”，因此，地勘单位需要根据实际情况构建信息共享平台。通过统一的系统平台，对各个系统进行整合，提高财务信息的实用性，充分利用财务信息资源的管理效用，真正将分散的会计数据转换成为有用的管理信息。通过构建信息数据的共享平台，完善财务信息化管理系统以充分发挥财务信息的管理职能。（三）制定数据运用标准，充分发挥财务信息化管理系统的作用。地勘单位经济活动分散，项目周期长，相关会计数据不仅数量巨大，还相对分散不易整合。地勘单位首先要根据各个项目实际情况建立数据运用标准，各个系统之间基于运用标准进行管理和控制。数据运用标准包括基础数据标准、项目流程、财务支出等标准，地勘单位基于数据运用标准，通过财务信息化管理进行管理和控制，规范和控制项目开展及各项活动，构建一个有序的管控体系。因此，制定数据运用标准，通过有序的管控体系，以充分发挥财务信息化管理系统的作用。（四）协调地勘单位项目业务活动与财务信息化管理的关系v地勘单位以勘探项目为主开展业务活动。根据项目勘探主线，地勘单位要协调各个业务部门之间的关系，保持部门间的信息同步。由于地勘单位勘探项目的地点较为偏远，项目支出和项目进度与财务信息难以保持同步。因此，地勘单位财务信息化管理必须重视同步性问题，关注项目活动的财务信息的时效性，协调地勘单位项目业务活动与财务信息化管理的关系，保持项目活动与会计数据的同步，提高财务信息化管理的有用性。（五）加强信息化系统的硬件和网络系统安全的控制工作。地勘单位财务信息化管理主要依赖于计算机硬件、网络系统和信息技术，加强计算机硬件、网络系统和信息技术安全的控制工作，保证信息系统运行安全，减少外部环境因素和信息技术革新对信息化系统管理带来的不安全因素。首先，对不同部门、资源进行授权管理，利用接触控制保障授权人的使用安全性和资源正确性。其次，利用数据保密、相关安全软件以及识别功能，加强网络系统的安全，并为数据的使用者提供有效保障。最后，定期对财务信息化管理系统的计算机硬件、网络系统以及信息技术进行安全核查，保证各个系统的稳定运行。（六）正确认识财务信息化管理系统，提高工作效率。地勘单位构建财务信息化管理系统不仅是为战略目标服务的，还是制定管理决策的重要依据。根据单位战略目标制定有效的财务信息化管理系统，必须正确认识地勘单位财务信息化管理系统，让系统衔接的各个部门对战略目标有明确的认识，并制定财务信息化管理系统的执行计划。此外，要充分运用财务信息化管理系统，必须具备信息技术的专业人才，一方面要引进信息技术方面的专业人才，保证财务信息化管理系统的顺利实施；另一方面，还要提高会计人员和管理人员的信息技术水平，从而保证财务信息化管理在各个部门的有效衔接。

作者:邢海云 单位:河北省地矿局秦皇岛矿产水文工程地质大队

参考文献：

[1]杨力.财务信息化内部控制分析[j].财经界(学术版),2016(06):193.

单位财务范文篇10

关键词：行政事业单位;财务会计;内部控制

在激烈的市场竞争下，企业能否做到长久、持续发展，与企业内部财务会计工作有着很大的联系。目前，一些因素导致行政事业单位财务会计内部控制暴露弊端，以公众利益谋私的现象屡见不鲜，对行政事业单位造成了不良影响。其主要原因是内部控制工作不到位，缺乏有效监督等。所以，有必要对相关问题进行探讨。

一、行政事业单位财务会计内部控制存在的主要问题

1.制度缺失。行政事业单位决策层对财务会计内部控制有所忽略，相关工作内容缺乏有力落实。在我国，一些行政事业单位对财会内部控制并没有一个清晰的概念，对什么是内部控制，怎样执行内部控制都没有做到具体了解。正是这种原因，导致财务会计内部控制体系不完善，甚至几乎不存在，制度内容流于形式。一些单位的内控体系仅仅是作用于表面，管理工作不到位，审核能力较差，存在生搬硬套现象，与单位实际情况严重不符，传统的管理模式桎梏了管理水平的发展。因为没有制度内容予以制约，导致财务会计内部控制工作难以有效执行。2.人员素质有待提高。财务会计是行政事业单位十分重要的组成部分，因此，相关法律法规明确指出会计人员必须拥有从业资格标准，相关证明或是证书要具备齐全，如不符合规定禁止相关单位对其聘用。然而从实际情况来看，个别行政事业单位对财务会计工作重视不够，导致会计人员专业素质与相关要求有着一定的差距，聘用机制存在明显问题。单位没有对记账、存放、出纳等人员进行合理分配，部门职能混乱不堪，责权归属模糊，为行政事业单位带来了十分不良的后果，严重制约了会计内部控制的发展。3.缺乏监管体系。从行政事业单位角度来看，考察高层人员的政绩，多以指定目标或者是相关利润指标的考核实现的，但是考察内容中没有与财务内部控制相关联，也就是重结果，轻过程。随之而来的便是一系列问题，如部分领导着眼于政绩，利用浮夸式的高指标讨好上级，部分干部没有切合实际需求，制定违背规律的经济指标等。由于缺乏有力的监督机制，监管体系不健全，这些行为被无限放大，对行政事业单位造成不利的影响。

二、有效加强行政事业单位财务会计内部控制的相关措施

1.提高对财务会计内部控制的重视。执行财务会计内部控制，需要首先对其加强重视。财务管理工作出现问题少不了领导的责任，因此要落实追究责任制。有关领导需要定期核实财务账面，确保内控的合理性。所有决策层与各级管理人员加强对财务会计内部控制的学习，宣传部门将内控的作用与意义宣传与基层工作者中，将行政事业单位的发展真正与财务会计内控紧密相连。相关管理人员有义务调动下层机构人员共同执行，全面开展财务会计内部控制工作。2.健全内控体系。执行系统化财务管理模式，就要全面控制行政事业单位财务机构，发挥管理职能，辩证看待旧有体系与新体系之间的利害关系，择优健全新型内控体系，提高对会计管理的重视。以财务部门预算为依据，对行政事业单位财务体系进行必要改良。良好的管理制度是财务工作的重要部分。为此，依照行政事业单位实际发展情况制定一套科学、合理的管理制度并予以执行，使财务会计管理工作能够做到有章可循。同时，监督体系的确立要切实合乎行政事业单位的实际信息和发展需求，严格控制出纳环节，有关人员需要时刻关注资金的流出与转入，并记录在案，财务工作要体现出透明性。打铁还需自身硬，行政事业单位上到领导下到员工都要奉公守法、严于律己，以清正廉洁为榜样，上级要随时进行监察。此外，提高管理人员专业素质，将财务会计内部控制执行到底。3.加大监督力度。一方面要加强对监督的重视，另一方面要选择合适的人员作为监督者，监督人员有必要从以下内容着手：其一，监督人员需要针砭时弊地指出当前行政事业单位管理工作存在的风险及隐患，采取相应措施查缺补漏；其二，着重处理内控环节的问题，发挥管理职能；其三，将各种徇私舞弊、贪赃枉法的行为与后果以板报的形式展出，便于他人浏览；其四，监督工作要一视同仁，具备责任意识，树立公正廉洁的形象。同时，利用信息技术加强对财务信息的控制，确保信息的完整性与真实性，操作人员需要具备一定的计算机能力，工作内容与有关责任需要落实到个人，保证相关工作得以顺利进行。此外，信息化业务需要加强网络安全性，设立防火墙、权限等，防止恶意渗透。

三、结束语

综上所述，本文对当前我国行政事业单位财务会计内部控制工作存在的问题进行相关阐述，就如何有效开展内控工作提出几条合理化建议。行政事业单位加强对经济的重视，也就意味着财务会计地位与日俱增，健全财务会计内控制度，加强对财务的控制，使行政事业单位在可持续发展的道路上发展。

参考文献：

[1]李艳.事业单位财务会计内部控制存在的问题及对策研究[j].经济，2016

[2]付文芳.行政事业单位财务内部控制重构与优化研究——基于会计信息化环境[j].中国商论，2016