建筑公司财务风险防范与控制措施-ag尊龙app
时间:2023-03-07 15:24:05
摘要:建筑公司在运营中会受到财务风险的影响,主要源于相关风险具有不确定性及客观性,可间接引起或直接引起财务风险,如何防范财务风险成为建筑公司需解决的营运问题。虽然财务风险的诱因较为复杂,但其具有可测量性,在风险高效控制的同时则可获取更高收益,这坚定了建筑公司要防控财务风险的决心。新时代建筑公司风控朝着高度集中及系统连贯的方向发展,用一体化的风控模式代替分散式的风控模式,能从战略视角切入分析风险,在规避风险的基础上抓住发展机遇,进而提升竞争力并提高经济效益,财务风控重要性可见一斑。文章通过探究建筑公司财务风险防范与控制措施,以期为提高建筑公司综合管理质量提供参考。
关键词:建筑公司;财务风险;人才培育;经济效益
财务风险有以下几类:一是筹资风险,该风险的诱发与宏观经济环境及市场供需关系相关,筹资活动会提高财务管理的不确定性,购买力风险、汇率风险、财务杠杆效应、再融资风险等均为筹资风险;二是投资风险,受市场影响建筑公司投资活动可能会偏离预设轨迹,出现收益与预期不符的现象,通货膨胀风险、再投资风险、违约风险等均为投资风险;三是经营风险,建筑公司在运营中会受到不确定因素的干扰,出现价值变动、资金运动迟滞等现象,继而引出生产风险、采购风险、存货变现等风险;四是流动性风险,建筑公司在营运中存在不能正常履行付现责任、债务责任的可能性,还会出现资金链断裂的现象,这会引发不能清偿风险、变现力减弱等风险。虽然财务风险客观存在,但有些建筑公司仍然不重视财务风险,出现财务风险防范与控制要点不明、流程混乱、技术性差、组织体系不完善、针对性不强的现象,影响财务风险综合管理成效,有碍建筑公司在控制风险的同时获取经济效益。基于此,为使建筑公司得以稳健发展探析财务风险防范与控制措施显得尤为重要。
一、建筑公司财务风险防范与控制的必要性
(一)利于发现营运决策短板
建筑公司在追求理想营运状态的前提下会重视风险的防范与控制,多数情况下财务风险的发生在公司意料之外,通过分析财务风险诱因则可对建筑公司现行营运机制加以诊断,发现可能造成财务风险无法管控后果的问题之所在,如内控力度弱、监督效率低等,这为建筑公司补齐营运短板指明方向,使之能在财务风险防范与控制的基础上优化决策,保障筹融资决策、经营决策、现金流管理等决策科学可行,还能积极关注道德风险、利率风险、财政杠杆效应等风险,为建筑公司及时发现财务风险并动态补齐运营决策短板给予支持,使相关决策更具时效性。
(二)利于为运营活动科学展开提供依据
建筑公司展开营运活动的根本目标是获利,财务风险控制在一定值域内便可助公司盈利,因为风险、效益成反比,所以建筑公司在该比例关系支撑下可有效设计展开营运活动,以建筑公司同期开发多个项目为例,通过分析财务风险公司会调配项目开发所需资源,必要时以保障资金链健康及具备变现力、清偿力、竞争力为导向调整项目开发先后顺序,使建筑公司人流、信息流、技术流、资金流等资源的利用更为高效,有效防范投资风险、资金流动性等风险。财务风险的成因较为复杂且具有不确定性,通过防范与控制财务风险势必会对现行运营活动计划加以调整,使运营活动能坚持用预见性思维控制风险,在风控前置的条件下为运营活动科学展开铺平道路。
(三)利于增强公司的凝聚力
现代建筑公司财务风险防范与控制用新模式(见表1)代替传统模式,增强财务风险防控的一贯性、连续性、宽泛性,在管理层提出财务风控目标的基础上推行责任制,引领各部门解构风控目标并知晓各自职责,能在营运进程中积极主动地发现、分析、控制财务风险,部门之间保持联动关系,增强内部控制,使建筑公司更具凝聚力,可齐心协力完成风控任务。将各部门所有可能引起风险并控制风险的因素纳入财务风险管理之列,梳理因素关联,把握风控要点,建筑公司风险防范可每时每刻进行,继而在财务风险防范的层面上拧成一股绳,达到增强建筑公司凝聚力的目的。
二、建筑公司财务风险防范与控制的难点
(一)财务风险防范与控制要点不明
在推行一体化、连贯性、大范围的财务风险防范与控制举措的同时有些建筑公司存在风控要点不明确的问题,这使得财务风控活动出现“眉毛胡子一把抓”的现象,在风控事无巨细的同时冗余部分客观存在,财务风险识别、评估、防范的及时响应能力随之减弱,建筑公司很难积极做出应对,影响财务风险防范与控制成效。
(二)财务风险防范与控制流程混乱
在控制财务风险的基础上建筑公司对“效率”有更高的要求,为的是在规避风险的前提下抓住竞争机遇,在建筑市场抢占先机,使公司可追加市场份额,有效增加经济效益。部分建筑公司存在财务风险防范与控制流程较为混乱的问题,对风控决策可行性及综合性的提高带来了负面影响,弱化风控能力,这有碍建筑公司追求更高效益。
(三)财务风险防范与控制技术性差
新时代建筑公司财务管理朝着数字化方向发展,财务共享平台、erp系统、大数据等技术成为解决财务风险防范与控制难题的有利条件,可解决建筑公司风控形式僵化的现实问题。部分建筑公司技术水平较低,这与数字系统建设滞后、缺乏“网络 ”领域风控人才等因素有关,降低建筑公司财务风险防范与控制技术性及高效性。
(四)财务风险防范与控制组织体系不完善
在财务风险防控新常态下建筑公司致力于调动各部门、各岗位的自主性,解决风控过于分散的问题,在此基础上依托权责实施风控责任制,保障各环节可积极参与风控活动,使风控效果得以优化。当前部分建筑公司存在财务风险防范与控制组织体系不完善的问题,责权交叉、结构不稳、隐蔽风险无法及时发现、管控疏漏等现象已然成为降低财务风控质量的内因。
(五)财务风险防范与控制针对性不强
通过对财务风险类型加以分析可知,筹融资风险、经营风险、现金流动性等风险制约公司发展,各类风险还可细分,以筹资风险为例,可分为购买力风险、财务杠杆效应、再融资风险及汇率等风险,这就需要增强风控的针对性,确保风控活动可在建筑公司财务风险管理各个领域展开。有些建筑公司的财务风险防控缺乏针对性,很难保障风控目标触底,风控活动流于形式,这会降低财务风险防范与控制的实效性。
三、建筑公司财务风险防范与控制的措施
(一)紧抓要点,保障财务风险防范与控制事半功倍
第一,内部环境。建筑公司需明确管理风格,树立财务风险防范与控制意识,使员工及各部门责任人可正确看待财务风险,对公司道德价值观与诚实度、风险偏好、管理哲学、文化、组织结构、权责分配等方面带来良性影响,为财务风控奠基;第二,目标设定。在展开财务风控活动前要先确定目标,围绕目标分析对风控活动带来影响的因素及因素间的联系,选定可支持建筑公司提升财务风控水平的目标,并与公司风险偏好及各部门风控实力相符;第三,识别事项。立足建筑公司营运内部环境及外部环境识别可引发风险的因子,同时要与发展机遇区分开来,为建筑公司改进战略决策助力,使风险可控并能获取收益;第四,评估风险。建筑公司需对财务风险定量、定性加以评估,考虑风险带来的影响及发生的可能性,将评估结论转化为财务风险防范与控制决策制定的依据,同时关注残存风险与不确定风险;第五,应对风险。建筑公司从接受、回避、平摊、降低等角度切入做出选择,以提升营运收益为指向采取行动应对财务风险,保障相关行动与建筑公司风险偏好、风险容忍度等方面相一致;第六,沟通与控制。在一体化风控进程中各部门及部门、决策层之间需积极沟通,及时获取财务风险有关信息,了解防范与控制实况,在此前予以调适,使财务风控实效性及科学性可有所提高。
(二)理顺流程,提高财务风险防范与控制效率
在理顺财务风险防范与控制流程前,建筑公司需对主要内容及总体目标予以明确,而后立足实际以落实财务风控目标为出发点理顺实践流程。第一,获取初始信息。在建筑公司内部与外部搜集整理财务风险相关数据资料,对风控历史及趋势加以分析判断;第二,评估财务风险。建筑公司对与重要业务有关的初始信息进行评估,包括风险辨识、剖析、评价三部分,最终对财务风险有理性的认识,为风控对策设计与推行提供依据;第三,风险管理。建筑公司依据实力、规模、战略规划、发展追求及外部环境对风险偏好加以确定,同时依据风险承受度、营运战略、风控标准等条件从风险转移、规避、承担、转换、补偿、对冲等角度出发制定管理方案,在此基础上为基于风控的营运资源配置提供抓手,使风险管理可成为建筑公司营运战略的一部分;第四,过程性控制。针对不同类别的财务风险加以控制,制定适宜性及指向性较强的防范与控制方案,该方案要能在财务风险发生前、发展中及规避后起效;第五,监督及改进。建筑公司要将重大决策、事件与风险视为流程高效优化的重点,针对初始信息的搜集、风险评估、过程性控制等方面加以监督,通过返回测试、压力测试、自我评估、穿行等测试对财务风险防范与控制实效性加以检验,依据公司营运实况以弥补风控缺陷为导向改进管理对策。
(三)技术升级,提升财务风险防范与控制能力
建筑公司把it技术与财务风险防控各环节、各活动、各方案联系起来,构建覆盖内部控制、基本流程等方面的信息系统,为初始信息汇总、过程性控制、监督与评估提供便利条件,使财务风险分析、报告编制、披露等管控工作能更加高效。为使财务风险防范与控制能力得以提升需利用it技术增强数据量化分析的及时性、完整性及精准性,提出数据录入、存储、增减有关要求,财务数据经过批准后方可规范化处理。在财务信息日益增多的基础上,依据风险偏好、风控实力、发展需要构建财务风险管控模型,在线定量测试、定性分析,使风险计量更为准确,可依托风险排序频谱、矩阵对重要业务、重大风险进行监督,若超出建筑公司风控能力上线该模型还会报警,以财务报告的形式说明风险形成原因,为建筑公司防范与控制财务风险提供着力点。利用共享技术保障财务风险信息可在建筑公司内部高效流转、实时共享、及时更新,不仅满足风险单项管理需求,还可为跨部门、一体化风控给予支持。需要注意的是,现阶段it技术持续更新,建筑公司信息系统应具有生命力,为向外延展、灵活增减提供便利条件,可根据财务风险管控需要增加模块化功能,如税务风险分析模块、市场竞争风险分析模块等,使财务风险信息利用率得以提高,还可完善基于it技术的财务风控系统。
(四)完善组织体系,使财务风险防范与控制工作更具规范性
建筑公司需完善财务风险防范与控制组织体系(见图1),将法人治理结构、职能部门设置、内部审计、法务部门等视为该体系进一步优化的支点,同时明确各自的风控权责,为织密风控网络奠定基础。在完善组织体系的同时设有财务风险防范与控制三大防线:一是主要业务活动责任部门及相关职能部门;二是董事会设立风控委员会及财务风险管控职能部门;三是董事会设立审计委员会及内部审计部门。不同的部门所负责的财务风险防范与控制工作存在区别,为使组织体系建设更为规范需明确各自权责。以财务风险管控部门为例,要全方位分析、评估、判断具体的风险,在此基础上研究提出可全视域防范财务风险的工作报告,还需依托内控机制引领各部门围绕重大风险、决策、事件及业务的风险评判机制、标准、要求提出建议,疏通上下联动的风险防范渠道,提升风控服务能力,在此前提下制定跨部门财务风险评估报告,着眼于宏观加大财务风控力度。在财务风险防范与控制决策施行的同时财务风险管控部门还需发挥日常监督作用,进行过程性的风险评估并提出整改意见,负责动态开展财务风险防范与控制工作,继而落实全面提高财务风险防控质量的目标。
(五)增强针对性,赋予财务风险防范与控制深度和广度
在获取初始信息的条件下对建筑公司财务风险历史、发展趋势、规律特点等方面进行分析,动态整合与运营、市场、财务、战略等方面相关的信息,通过信息组合、筛选、加工、延展等系统性处理为有针对性地防范与控制财务风险奠定基础,确保财务风控活动有深度、有广度。以战略风险的防控为例,需广泛搜集导致建筑公司营运战略实施不及预期及蒙受损失的数据资料,在此基础上针对国内外经济局势、政策、科技创新、市场供需关系、战略合作对象、主要客户、竞争对手及公司投融资计划、经营计划、业务活动等方面进行分析,保障财务风险防范与控制有的放矢,以免财务风控与实际情况不符。利用初始信息还可针对财务风险、市场风险、法律等风险进行分析判断,使风控范围更广,保障财务风险辨识、剖析及评价具有系统性及全面性,继而提高建筑公司财务风险防范与控制质量。
四、建筑公司财务风险防范与控制的其他建议
(一)丰富风控方法
虽然it技术助力建筑公司财务风控举措创新,但固有风控手段也需有效运用,期间引入数字技术并为初始信息聚拢提供条件。当前常用的财务风险评估方法为定性方法及定量方法(见表2)。定性方法可通过集体讨论、问卷调查、专家咨询、行业标杆比较、工作访谈、实地调研及政策分析、情景分析等方法的合理运用达成评估风险的目标,围绕该目标设计并开展财务风险防范与控制活动,确保风控工作有理有据。定量方法可通过失效模型、计算机模拟、统计推论及事件树分析、影响因素等分析举措的有效运用达到评估财务风险的目的,期间可使用it技术打造无人力干扰的风险评估环境,以免建筑公司财务风险防范与控制僵化低效,侧重摆脱“经验论”的约束,可根据公司具体情况做好识别、辨析、评估与控制财务风险的工作。需要注意的是,无论使用定性方法还是定量方法均需关注分析对象之间的关联,为的是强化风控组合效应,立足宏观层面统一管控,可利用it技术结合财务风险影响程度、发生可能性、风险指数高低绘制坐标图,使财务风险防范与控制更具秩序性、规范性及科学性,依据风险综合评估结论制定应对方案,保障建筑公司财务风控事半功倍。
(二)培养财务风险管控人才
为使建筑公司财务风险防范与控制质量能不断提高,除完善组织体系外,还需培育优质人才,定期组织财务部门、审计等部门专职工作者学习财务风险防控理论知识、高新技术手段,使之对投资风险、筹资风险、战略等风险可有较强的识别、评估及应对能力,还可在it技术深入运营的大背景下创新风控举措,推动建筑公司风控管理工作与时俱进。因为建筑公司财务风险防范强调一体化的重要性,所以非专职部门需组织各岗位员工接受财务风险防控初级培训,树立风险意识,明确风控职责,参与风控活动,在监督反馈、方案执行、自我评价等环节加强实践,使各部门营运活动能顺利展开,筑牢财务风控屏障,在全员业务素养有效提升的条件下提升财务风控水平。值得一提的是,绩效考评对调动全员财务风控的自觉性有益,通过考评可指明各部门财务风控的不足及努力的方向,继而鞭策全员学习进取,有效拔高业务素养,共同应对风控挑战,为建筑公司提高财务风险防范与控制质量提供人才保障。
(三)多思路规避财务风险
因为财务风险的产生具有复杂性,所以建筑公司需多思路探索防范与控制财务风险的出路。建筑公司可用发起、拒绝、停止等方式达到回避财务风险发生的目的,如放弃建设项目投资、不在缴纳税负环节“打擦边球”等;在财务风险无法避免的情况下建筑公司可理性或非理性地自主承担风险,这种选择建立在公司有能力应对有关风险的条件下,尤其在效益远高于因风险而造成的损失时主动承担风险的方案具有可行性;建筑公司可通过放弃高风险事项或决策降低财务风险发生的概率,实现用低风险事项或决策替换高风险事项或决策的目标,例如建筑公司可通过减少银行贷款的方式控制资产负债规模;以控制财务风险发生频率或减小损失为指向,通过危机公关、内部审计、业务流程关键点掌控、内部稽核等方式达到风控的目的;建筑公司可通过推行股份制及外包、转换债券等方式助力财务风险转移,将风险可能带来的损失转至别处;建筑公司可在分析引起财务风险各因素内部关联的前提下承担多个风险,通过期货套期保值、多种外币结算、资产优化组合等形式助于风险相互抵消。
五、结语
综上所述,建筑公司防范与控制财务风险利于其发现营运决策短板、为运营活动科学展开提供依据、增强公司凝聚力。基于此,建筑公司需在明晰财务风险防控现状的基础上,可在紧抓要点、理顺流程、技术升级、完善组织体系及增强风控针对性的层面上下功夫,使财务风险防范与控制具有时效性、过程性、科学性及全面性,在此基础上建议建筑公司丰富风控方法,培育财务风险防范与控制人才,多思路规避财务风险,继而提高建筑公司财务风险综合管控质量。
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作者:许建东 单位:十四冶建设集团云南第五建筑安装工程有限公司
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