改善公司财务状况的建议十篇-ag尊龙app

改善公司财务状况的建议篇1

关键词：发电公司 财务管理 措施

伴随国民经济的发展和社会的进步，人们对电的需求大幅度增加，随之市场竞争也逐渐激烈化。为保障人们正常生产、生活的基本需求，发电公司也在从各个方面不断的深化改革，以保持自己在经济市场中的地位。财务部门作为企业的重要部门，掌控着发电企业的重要财经信息，尤其是我国经济体制的不断改革，使得电力市场出现一定的波动，在此时发电企业的财务掌控信息的能力，对公司所处经济市场的环境的分析，以及对本公司经济活动管理能力的高低直接影响到企业的长远发展。新形势之下，无论的市场环境还是公司财务管理内部环境都出现的较大的变化，这对发电公司的财务管理工作来说既是机遇也是挑战，如何适应当前的经济环境变化，加强财务管理工作，降低财务风险，以确保发电公司的经济能够稳定发展是发电公司管理工作的难点，也是重点。因此，本文就新形势下发电公司财务管理现状做出简要分析，并以此具体提出具有针对性的优化措施及建议。

一、新形势下发电公司的财务管理现状分析

（一）财务管理工作改善跟不上市场环境变化，监督体系不健全

供需环境的变化，高速增长的经济，都在短时间内加重了财务管理的负担，新形势对于发电公司的财务管理工作提出了较高的要求，但当前的普遍状况是发电公司的财务管理体系没有迅速的跟上市场环境变化而做出改变，相应的反映较为迟缓，同时，财务监督体系不够健全，对本公司的财务信息状况监督力度不够，使得公司所面临的财务风险加大。

（二）资金流动性差

发电公司面对急速增长的用电需求量，不断的深化改革，扩大规模，必然导致资金需求量猛增。而目前大部分发电公司靠自身的资金积累无法满足规模日益扩大的需求，财务管理上缺乏对本公司整体资金流向的分析及信息的掌控，因此在贷款方面也比较容易出现问题，最终导致了整个发电公司的资金流动性较差，不能为公司所用的现象。

（三）财务管理人员的竞争意识不强

很多发电公司的财务管理人员对于发电公司在经济市场中的竞争意识明显较弱，认为公司间的竞争大多和公司管理层、决策有关，和财务的关系不大。从而，使得财务工作仅仅局限于本公司的日常经济活动，并没有将眼光放长远到整个经济市场，从而使得发展具有一定的局限性。

（四）财务人员缺乏主动学习公司业务的动力

发电公司属于专业技术性较强的公司，只有更好的深入公司内部，了解公司的电力业务知识，才能更好的实施财务管理工作，事实上很多发电公司在这一方面并没有做出很大的改进，只是注重财务人员财务知识能力的培养，没有积极主动的去了解公司内部业务活动与发展情况，从而很难根据财务信息对于企业未来的发展状况提出策略和建议。

二、新形势下发电公司的财务管理工作的优化措施

新形势之下，发电公司在财务管理工作上所面临的考验是严峻的，面对其存在的一些问题，必须正视，加快解决速度与力度，才能够有效改善公司目前发展状况，切实推进发电公司的健康、快速、稳定发展。

（一）完善财务管理及监督体系

完善本公司已有的财务管理体系，顺应当前经济市场中发电公司的发展前景以及结合本公司实际发展情况，科学制定符合自身的财务规章制度，切实在财务管理工作中发挥有效的约束、管理作用。其次是完善财务管理监督体系，加大对财务管理工作的监督检查力度，能够有效约束与规范本公司的经济活动。例如严格控制成本，对于公司的每一项支出制定严格的审查制度，控制好成本，避免不必要的浪费。同时，由于发电公司大多处于规模扩大的发展时期，资金流动较为频繁，因此财务的监督体系必须及时、严格的监控，避免因资金流动给公司造成风险增加的可能性。

（二）提升竞争意识

新的市场经济体制之下，发电公司的竞争激烈化对公司的财务人员的要求不再仅仅停留在做好本职工作，掌握扎实的财务知识上了，而是对他们提出了更高的要求：提升公司竞争意识，树立危机感，才能够更好的投入工作，更努力的追求财务工作的完善与严谨。对于新形势之下的财务管理工作来说，将竞争意识渗透到每个财务工作人员的头脑之中，增强他们对本公司整体经济活动发展状况的掌握能力，以及时的将公司信息、市场信息及财务状况融合在一起进行有效的分析，提升企业在市场中的竞争能力。

（三）加快财务管理创新体制的建立

在这个以知识信息为主要竞争力的时代，创新成为公司发展的主要出路，也是保持公司核心竞争能力的主要因素，发电公司的财务管理工作来说同样的，因此，发电公司应当改善陈旧的财务管理体制，充分利用新进的科学技术及信息化手段，将财务信息的收集、处理、分析、反馈集中化、电子化，根据自身公司发展需求，创新管理体制，提高财务信息的及时性和有效性，以为公司的管理层提供有力的决策分析。

（四）加快人才培养

人才是发电公司财务工作的主体，是具有极强的主观能动性与潜力的，因为发电公司的行业特殊性，因此，要加大发电公司人才培养速度，全面提升员工素养，可以通过提高招聘门槛，加大对员工的专业素质培训，轮岗工作，公派留学等各种方式培养人才，以帮助他们更好的适应新形势下的发电公司的发展，从而更好的服务于公司。

参考文献：

[1]王晓燕，吴瑶.发电企业基建财务管理存在的问题及对策[j].华电技术，2012（12）

改善公司财务状况的建议篇2

(一)变量设计

1.被解释变量—财务风险。

基于我国证券市场不完善的现状，我们选择用样本企业的z-score指数①来衡量企业财务风险。本文所用的z-score模型公式为:z=1.2×营运资金/总资产 1.4×留存收益/总资产 3.3×息税前利润/总资产 0.6股票总市值/负债账面价值 0.999×销售收入/总资产

2.解释变量与控制变量。

解释变量为公司治理和宏观调控。公司治理选取股权特征、董事会特征、高管激励和“三会”会议情况等4个方面共7个变量来考察其对我国房地产上市公司财务风险的影响。根据当前我国政府宏观调控情况，设置虚拟变量，宏观经济政策从紧取0，适中取1，适度宽松取2。此外，为了控制其他可能对我国上市房地产公司财务风险产生影响的因素，选取了企业规模、资产负债率和成长性等三个控制变量。

(二)模型构建

通过借鉴前人研究方法，根据房地产上市公司实际情况，本文构建多元回归模型来分析我国房地产企业的宏观调控、公司治理与财务风险的关系。

(三)数据来源

本文选取深市、沪市上市的房地产行业为原始样本，选取2003—2012年共10年为研究期间。在原始样本的基础上进行了如下几个方面的处理:一是剔除在2003年以前未上市的样本;二是剔除无主营业务收入、总资产为零或所有者权益为负的公司，这些公司基本上处于资不抵债、重组等状态，缺乏持续经营能力，可能影响研究结论的说服力;三是剔除财务数据缺失严重的公司。最后共获得127个样本，共1270个观测值。

二、实证分析

(一)描述性统计分析

报告了本文主要变量的描述性统计。从表中我们可以看出:其一，按照阿尔特曼教授关于财务风险的临界判别值来划分，有超过一半的公司值小于1.4514(中位数)，这些公司存在较大的破产风险，财务危机较为严重。我国房地产公司财务风险的z值平均为1.88，处于财务风险状况的“灰色地带”①，说明我国上市的房地产公司整体财务状况不是很好;最小值为－67.5664，最大值为35.1331，各公司财务风险状况相差比较大。其二，股权集中度(hhi5)，极值差距十分明显，最小值84.3335，最大值7997.79，这表示我国房地产公司股份分配方式各不相同，这与我国房地产企业股权分配方式的现状相符。其三，董事会规模大小方面，大部分公司董事会规模为9人。其四，在高管激励机制方面，我国房地产上市公司高管持股情况较差，超过一半的公司高管未持股，股份激励这种方式对高级管理人员的激励作用在中国上市房地产公司的生产经营过程中没有受到重视。而在高管的薪酬上面，各个公司高管薪酬差距较大，三大高管薪酬总和的自然对数跨度从4.4594～7.4869之间，有部分公司高管薪酬很低，有的却很高。

(二)实证结果及分析

在进行相关性分析之前首先进行了相关系数检验，结果表明财务风险与公司治理结构的相关系数均显著，并且各自变量间的相关系数值较小。另外还采用方差膨胀因子法进行了自变量间的多重共线性诊断，检验结果显示模型中各变量的容忍度均大于方差，所以自变量间的共线性并不严重，限于篇幅没有报告相关系数检验和共线性诊断结果。

1.公司内部治理与财务风险的回归分析。

本文以财务风险(z)为被解释变量设置了4个模型，使用式(1)分别检验股权特征、董事会特征、高管激励以及“三会”会议情况对财务风险的影响，结果见下页表3。模型ⅰ检验了股权特征对财务风险的影响，股权集中度(hhi5)符号为正，且在5%的水平下显著，即提高股权集中度，有利于降低房地产上市公司的财务风险，因为在宏观调控政策频繁变动的市场环境下，加大第一大股东的持股比例有利于集中决策，规避财务风险;股权制衡度(ebd)符号为负，说明房地产企业降低股权制衡度，对降低企业财务风险有正向影响，但效果不显著;模型ⅱ检验了董事会特征对财务风险的影响，董事会规模(bdsize)符号为正，且在5%水平下显著，即扩大董事会规模，尤其是增加独立董事人数，将有利于降低上市房地产公司财务风险;模型ⅲ检验了高管薪酬对财务风险的影响，回归结果高管薪酬(salary)符号为正，且在1%水平下显著，即高管薪酬越高，上市房地产公司财务风险越小。模型ⅳ检验了“三会”会议情况对财务风险的影响，在每年召开股东大会会议次数(gtime)方面，符号为正，且在5%的水平下显著，即每年召开的股东大会召开次数越多，上市房地产公司财务风险越小;每年召开董事会会议次数(dtime)符号为正，说明我国房地产企业召开董事会次数有利于降低企业的财务风险，但效果不显著;每年召开监事会会议次数(jtime)方面，符号为正，且在1%的水平下显著，即每年召开监事会会议次数越多，监事会成员行使监事权利，履行其职责情况越好，能有效降低财务风险水平。

2.宏观调控、公司治理与财务风险的多元回归分析。

结合上述分析，本文以宏观调控政策、房地产企业股权结构、董事会特征、高管薪酬以及“三会”会议情况为解释变量，财务风险水平为被解释变量，对式(2)进行逐步回归，通过固定效应检验得到结果。宏观调控政策(mcp)符号为负，且在5%水平下显著，通过实际数据验证了宏观调控政策与财务风险之间呈显著的负相关关系。中国经济改革开放后30多年的快速发展为房地产企业提供一个良好的发展环境，宽松的宏观调控政策会使房地产企业不断扩张发展，单纯依靠土地和资金资源粗放型发展，几乎不计后果地增加企业资产负债率，一旦市场环境发生重大改变就会使很多企业无法适应，无法正常运营甚至破产;相反，近些年来随着我国房地产泡沫不断出现，政府加大对房地产行业的宏观调控力度，这些不断趋紧的调控政策会影响房地产企业的投资决策，房地产企业一般会选择谨慎投资，进行科学理性地投资，从而降低企业财务风险。

3.宏观调控对“三会”会议情况与财务风险的调节效应回归结果。

综合以上分析，本文将宏观调控政策作为调节变量引入，以财务风险水平作为被解释变量，各企业全年召开三会情况即每年召开股东大会次数、每年召开董事会会议次数以及每年召开监事会会议次数作为解释变量，对式(3)进行逐步回归，模型ⅰ是控制变量的回归结果，模型ⅱ、ⅲ和ⅳ是在控制变量的基础上加入宏观调控政策与公司治理中会议情况的交叉变量的检验结果，报告了样本公司宏观调控政策对公司治理中会议情况与财务风险关系的调节效应，即方程(3)的回归结果。模型i的检验结果显示，增加公司规模和成长性，有利于降低企业的财务风险;而资产负债率与企业的财务风险呈显著的负向关系，说明我国房地产上市公司不改善公司财务状况，将会显著提高企业的财务风险水平。当加入宏观调控政策变量与公司治理中会议情况的交叉变量后，公司规模和公司成长性仍然具有较强的解释能力。模型ⅱ的交互项系数为－0.0524，且在10%水平下显著，说明宏观调控政策负向调节股东大会次数和财务风险之间的关系，即在宏观调控政策越紧，每年召开股东大会次数对公司财务风险的影响力增强，增加召开股东大会次数越有利于降低企业的财务风险。模型ⅲ交互项没有通过检验，说明宏观调控政策对董事会会议次数和财务风险之间没有显著调节效应，其原因可能是董事会成员以及其下设机构没有发挥其应有的专业技能水平，其作用不明显。模型ⅳ交互项回归系数为－0.0718，在1%水平下显著，表明宏观调控政策负向调节监事会会议次数和财务风险之间的关系，即宏观调控政策越紧，监事会会议次数对财务风险的影响越强，即每年召开监事会次数越多，越有利于降低公司财务风险，其原因可能是宏观调控政策从紧，监事会成员也加大对公司运营状况的监管，公司管理人员会选择谨慎投资，能有效减小公司财务风险。

三、结论与建议

改善公司财务状况的建议篇3

一、案例背景

上世纪80年代开始，a企业在军品任务下降、整体效益下滑的形势下，从军品线上分流了4 000多名职工，组建了40余家投资企业。在投资初期，这些企业确实为养活分流人员，助力主业度过难关发挥了积极作用，但随着市场竞争的不断加剧，这些企业缺乏战略引领、偏重机会导向等先天不足就逐渐暴露出来。近十年来不仅没有给企业创造更多的价值，投资收益日益降低，还因债务问题给企业带来了经济和法律上的巨大风险，成为企业沉重的包袱，投资企业成了鸡肋，食之无味，弃之可惜。

“十二五”期间，a企业所属集团公司对各成员单位的投资管理提出了新的要求，明确对外投资要突出主业，严格控制非主业投资比例，要求充分论证投资收益预期，不得低于国内同行业同期利率水平，对于投资项目经营恶化，或连年出现亏损且扭亏无望的明确要求主动退出。按照这一要求，a企业管理高层要求审计部对企业的对外投资管理情况开展一次管理审计。

审计组确定此次审计目标是：摸清家底、查找投资管理存在的问题及风险事项，分析投资低效背后的原因，并有针对性提出改进措施和管理建议，为公司下一步投资管理改革打好基础。

二、审计过程及方法

（一）审计思路的确定

类似此次的管理审计，a企业审计部以前从没开展过。为了做好这项工作，审计部门特邀投资管理主管部门一起研讨项目审计思路：围绕审计目标，首先应摸清家底，即了解投资企业的经营现状，这个目标可以用财务数据分析法来实现；其次要找出症结，即这些投资企业发生了哪些事件导致投资受到损失，这些事项需要收集历史资料，这些资料投资管理部门、财务部门和审计部门的档案资料中有所记载；顺着症结找出病因，这部分可以运用内部控制评价法实现，找到病因后就可以有针对性的提出下一步改进建议了。

（二）审计资源配置的考虑

此次审计与以往的财务审计不同，涉及到了投资管理的制度建设和历史资料。为了使审计能够顺利地获取各项资料，也为了让投资管理主管部门能够更深刻、更全面地了解现行投资管理存在的问题，为下一步投资改革做好准备。此次审计创新了审计组织形式，打破了传统的部门界限，由审计部、财务部、企业管理部分别派出专家组成联合审计组，相互补充、相互协作，共同开展对外投资管理的专项审计。

（三）审计过程与技术方法的运用

该项目在管理审计的方法上做新的尝试，审计组成员发挥各自的专业强项，由制度入手，结合财务数据，融入中医望、闻、问、切四诊法，由表及里，逐层剖析。

第一步：望――通读管理制度，初判体系设计。

审计组首先取得对外投资管理的组织架构，通读了公司有关对外投资的各项制度，并对规章制度中的主要内容进行了摘记，运用表格完整反映投资管理制度的重要内容。

通过对组织架构和制度的了解，审计组初步发现管理体系中存在的主要缺陷，如：未建立投资管理委员会、对外投资管理办公室；对外投资管理职责分散，且采用分段式管理，缺乏统管部门；有些制度在衔接上出现相互矛盾；投资战略规划方面制度缺失等问题，通过对制度设计的研读初步判断投资企业的顶层策划不到位。

第二步：闻――分析财务数据，确诊运营成效。

审计组收集了投资公司2007年至2011年以来的财务数据，包括投资额、营业收入、收益状况、期末净资产状况等，清晰反映投资企业的经营成效。

2007年～2011年公司对外投资情况明细表

单位：万元

在此基础上，对投资企业的投资构成、投资收益、未来盈利能力、债权收回可能性均进行了逐项分析，并运用图表法清晰展现分析结果如下：

公司对外投资成本和债权损失率分析

单位：万元

通过分析投资企业的财务数据，审计组对公司对外投资管理运营成效得出结论：对外投资总体来说比较失败，2007年至2011年，投资收益的年均收益率仅0.25%，年均现金收益率仅0.94%，远远低于银行存款利率；投资损失和债权损失预计在3.8亿元。

第三步：问――调研关键控制点，掌握内控状况。

审计组充分运用内控指引，对投资业务的内控管理设计了诊断表，从投资立项、论证、实施、过程管控、处置、后评估等重要环节，拟定了32项关键控制点，逐项进行调研分析，对公司主管领导、相关主管部门、子公司负责人进行了专项访谈询问，通过深入细致的调研，审计组更为透彻地了解了企业投资管理的内控状况。

对外投资内部控制现状诊断表（部分）

第四步：切――对照内控指引，确诊内控缺陷。

通过调研，审计组对照32项管控要点，对公司投资管理的内控状况进行了客观描述，并对内控执行有效性进行了穿行测试，运用内控状况图，直观反映了32个控制点的制度设计有效性和执行有效性的分布状况。

对外投资内部控制状况图

审计人员对公司对外投资管理设置的32个控制点进行分析诊断，结果是：有9个控制点制度设计完善并得到有效执行，有1个控制点制度设计完善，但未完全执行，有7个控制点制度设计不完善，但执行有效，有21个控制点无相关制度设计，且控制不到位，从这一结果看，管控基本失效。管理缺陷主要为公司对外投资管理缺乏战略规划、组织体系较散、工作流程、制度体系不完善、过程控制不严格、转让评估不完善、信息沟通不畅、制度执行不力导致公司对投资企业管理失控。

（四）审计突破方法

该项目是a企业开展管理审计的一次全新探索，过程开展并不顺利，每一个方法都是审计组经过多轮讨论摸索出来的，其中对投资管理领域设置关键控制点花费的时间最多，内控指引在这个章节上非常简略。为了取得更好的效果，审计组借鉴2009年财政部的内部控制征求意见版，编制了适应本企业的投资管理内控要求，并作为投资管理达标的基础对照表，为后期投资管理改进提供了参照执行与评价的标准。

（五）遇到的问题及凯时k66会员登录的解决方案

审计过程中，审计人员遇到最大的问题就是资料的收集。由于审计涉及40多家企业，时间跨度5年，部分企业已停业或破产，还有几家企业长期未取得联系，资料很难收集完整，为了使审计报告能够尽量完整地反映投资管理现状，审计人员运用了自身的资源优势，在各自部门的历史档案中搜索投资企业的相关材料，尽力把投资企业的情况拼接完整，历史档案给此次审计提供了丰富的材料，也为管理分析提供了有力的证据支持。

三、审计结果与成效

（一）审计报告得到公司高层的充分肯定

通过审计，投资企业的整体运行状况、投资低效背后的管理问题一一被揭示出来。审计建议和意见对症下药，从制定公司对外投资发展战略，完善对外投资管理的组织机构和制度建设，加强对投资立项的过程控制，过程管理的控制，建立工作报告制度，完善重大事项审批制度，开展投资分析，定期实行跟踪检查，增强激励和约束机制，加强监控等多个方面逐项提出了较为详细的凯时k66会员登录的解决方案。

为了能够取得良好的审计效果，审计组在对审计报告的编制上进行了精心设计：突出反映问题，分析过程以附件形式附在报告后面，这样做既突出了主题，又有充分的证据支撑审计结论。审计报告得到a企业董事长的高度重视，他对报告的价值给予了充分肯定，并批示班子成员认真学习，共同研究对策。

（二）审计意见的采纳落实情况

根据审计建议和意见，a企业立即开展了投资管理清理整顿工作。首先，成立了投资管理委员会，负责审定公司对外投资管理发展战略，明确了企业管理部为对外投资管理的统管机构；其次，建立了对外投资管理顶层基本制度，完成了投资企业经营计划管控、财务管控、人力资源管控、投资审计等10项二级规章制度；再次，对投资企业采取了分类管理方法加强管控，对于战略关联度较大的企业，采取战略管控型模式，对战略关联度较小的企业，则采取收益管控模式，确保投资收益高于银行同期利息，通过建立完善的管控体系，明确了投资企业与母公司的权力和责任；最后，对投资企业进行了清理整顿及规划整合，至2014年底，公司已清理注销4家公司，转让17家公司。

（三）投资改进给企业带来的成效

经过3年的投资管理改进工作，a企业的投资大为精简，精简后的全资及控股子公司仅余7家；投资企业对接母公司战略，编制了中长期战略规划，保障自身科学、高效和协同发展。通过不断加强战略管控，投资企业经济规模及效益明显提升，如投资收入2011年2.7亿元，2012年7.1亿元，2013年11.2亿元，2014年14.97亿元，投资回报率也由审计期的年均0.25%上升至2014年的11.94%。

四、思考和启示

对外投资管理审计是a企业审计转型时期开展的第一个管理审计项目，在组织形式、审计方法和成果运用上做了非常有益的尝试。该项目让企业切实体会到了审计工作产生的管理价值，也为企业内部审计指明了发展方向，这个案例带给我们以下思考和启示：

一是要根据公司发展战略设定审计目标。准确把握审计目标，审计成果才能真正为企业所用，发挥出审计的价值。根据a公司的发展战略和投资管理需求，本案例中企业对审计结果的期待不是想单纯了解投资经营的状况和投资管理中的个案问题，而是需要找到体制和机制上的管理弱点，从根源上进行一次改革，从而使投资真正为企业带来效益。审计部门在接受任务时对该目标进行了准确分析，明确审计目标不在发现有问题的现象上，而是要找到产生问题的根源，在投资管理的组织、流程和制度中找到控制上的风险点，围绕这一目标，审计部门集合了集体智慧，制定出全新的审计工作方案，在全体审计组人员的努力下，良好地达成这一目标，从而为投资管理改进起到把脉诊断作用。

二是协同机制能够有效提升审计效率和效果。本次管理审计采用了组建专家团队的方式开展，专家团队中吸纳了投资管理部门的人员，这种新型的审计组织形式将以往审计与被审计单位间的对抗关系改变为协作关系，两者目标达到了一致，在整个审计过程中审计组与业务部门能够做到充分沟通和理解，实现了审计信息、资源、成果共享，全过程自动协同，审计部门已不是“孤军奋战”，而是与业务部门同思考、同解答，正是这么一种协同机制，不仅提高了审计的工作效率，业务部门也因参加了全过程审计，能够更深刻地体会到管理中存在的问题，思考未来的改进目标，因此，审计建议能够快速被采纳，并迅速转化为管理效益。

改善公司财务状况的建议篇4

【关键词】内部控制；mc公司；缺陷；建议

一、引言

内部控制是指为了合理保证单位经营活动的效益性、财务报告的可靠性和法律法规的遵循性，而检查、制约和调整内部业务活动的自律系统。mc公司是一家中小企业上市公司，公司具有优良的业绩，但在内部控制方面也还存在许多缺陷。论文结合我国已有的内部控制的相关规范和mc公司的实际情况，对其内部控制问题的现状和存在的问题进行分析，并在此基础上进行研究找出原因，提出重构mc公司内部控制的具体措施。

二、内部控制的理论基础

内部控制，是指一个单位为了实现其经营目标，保护资产的安全完整，保证会计信息资料的正确可靠，在单位内部采取的自我调整、约束、规划、评价和控制的一系列方法、手续与措施的总称。

内部控制包括八个相互关联的构成要素。这八个构成要素是：内部环境、目标制定、事项识别、风险评估、风险反应、控制活动信息和沟通监控。八个要素之间的关系并不是一个严格的顺次过程，他们的作用过程是一个交叉的、多方向的、反复的过程，几乎每一个构成要素都会影响其它构成要素。

三、mc公司及其内部控制现状介绍

（一）mcag尊龙app的简介

mc公司始建于一九五五年，是一家一制药为主的中小企业，经过50多年的风雨历程，公司已经从传统的手工作坊发展成为一个集科研、生产、营销为一体，集产业、人才、地域资源优势为一身的高科技中药现代化企业。mc公司结合自身的实际情况以及相关法律法规的要求，建立了现代化的组织结构。

（二）mc公司内部控制现状

mc公司的内部控制比较健全，下面就四个方面进行了介绍。

1.mc公司的内部控制环境

公司成立以来，建立并逐渐健全了股东大会、董事会、监事会等公司治理结构。2000年建立了《股东大会议事规则》，之后陆续建立了《董事会工作制度及议事规则》、《独立董事制度》等。

2.资金审批制度

公司本部费用资金审批权限：单笔金额在1万元以下（含1万元）的日常经营费用支付由部门主管、财务总监签字审批。1―10万元以内（含10万元）日常经营费用由副总经理、财务总监审批。10万元以上的经营费用及财务、特殊、公关费用由总经理审批。

3.预算管理制度

公司设预算管理委员会，预算管理委员会于次年一月召开预算管理委员会会议，审查公司下一年年度预算草案。对未能通过预算管理委员会审查的项目，有关预算责任部门应进行调整，经审查后的预算草案，报董事会审批。

4.内部审计制度

为保证内部审计的独立性和权威性，公司在董事会下设审计委员会，负责公司的内部审计以及外部审计的协调。审计部在审计委员会的领导下执行公司内部审计任务，对审计委员会负责并报告，同时也向董事会报告。

通过以上介绍可以看出mc公司的内部控制比较健全，在整个内部控制建设上也覆盖了内部环境、控制活动、信息与沟通等要素，但其中仍然存在相当多的缺陷，下面说明mc公司内部控制的缺陷并对成因进行分析。

四、mc公司内部控制的缺陷及成因分析

（一）mc公司内部控制的缺陷

mc公司现行的内部控制存在的缺陷主要体现在以下几个方面：

1.内部控制环境建设薄弱

mc公司形式上虽然建立了董事会和审计委员会，但由于董事会和经营班子基本上是一套人马，使得董事会对经理层的制衡就是名存实亡。

2.预算制度的缺陷

预算管理是企业年度目标以及相应的资源配置方式的量化，是企业财务管理的重要组成部分。mc公司的预算管理制度有对研发部门和管理部门的预算制度不严格和预算没有贯彻全面预算思想等缺陷。

3.内部审计的缺陷

mc公司的内部审计只有一纸空文，没有实际机构和人员从事专门日常性工作。内部审计机构只对产品生产进行审计，内部审计部门未对内部控制制度进行过评价，也没有提出过相关管理建议。

（二）mc公司内部控制缺陷的成因分析

1.企业产权单一化

mc公司成立之初是由当地政府部分出资和企业科技人员自己筹资兴办的，所有权不断向创业者强化，投资风险过于集中，导致形成“内部人”控制现象。

2.管理者对内部控制的认识不足

mc公司并不缺乏与内部控制相关的规章制度，但由于管理者认识不足，造成了内部控制环境不佳、监督力差。企业存在的有章不循和无章乱循的现象。

3.企业风险控制意识淡薄

mc公司高度集中的决策权使公司其他管理者无法进行日常事物的管理。实际控制人拥有全部的产权，高度集权使得管理者缺乏加强风险控制的根本动因。

五、对mc公司内部控制的建议

（一）完善内部控制环境建设

内部控制环境反映了一个组织的特性，影响组织里人们对整体管理理念的认识。mc公司应当推进股权结构改革，完善法人治理机构，充分发挥董事会在内部控制中的核心地位，完善内部控制环境。

（二）建立完善的预算制度

全面预算制度有利于企业对内部资源进行优化配置，mc公司应当完善预算制度，针对公司业务的具体情况，对研发部门和管理部门的预算控制加以改进，建立资金预算制度。

（三）充分发挥内部审计的监督作用

内部审计在内部控制中发挥着重要的监督作用，mc公司应当改变现有的内部审计机构形同虚设的现状，设立内部审计机构，确立内部审计机构的工作重点，充分发挥内部审计的监督作。

六、结论

通过以上对相关内部控制理论的梳理，结合该企业的实际情况和对该企业的内部控制状况进行的分析，可知mc公司应当积极推进股权结构改革，完善法人治理结构，为公司制定较为可行的预算制度，树立全面预算的思想，还应当设立内部审计部门，加强对重点部门的审计，健全公司的内部控制，促进企业的健康有序发展。

参考文献：

改善公司财务状况的建议篇5

关键词：广电网络公司；财务管理；现状；对策

随着人们物质生活水平以及精神需求的不断提高，广电网络公司的存在价值也越来越大。特别是“三网融合”发展战略的实施给广电网络公司的发展带来了很大的机遇，但同时也使广电网络公司面临着挑战。加强财务管理是广电网络公司得以长足稳定发展的关键途径之一，因此如何加强财务管理，不断促进和提高自身在市场竞争中的综合实力，成为广电网络公司需要解决的首要问题之一。

一、广电网络公司财务管理的现状

目前，广电网络公司财务管理中还存在很多问题，这主要是受垄断思维模式、计划经济运行机制以及事业单位财务管理意识等的长期影响，就会导致广电网络公司市场经营理念相对较为薄弱，并且存在着缺乏计划财务管理理念、财务管理方式较为陈旧以及财务管理手段较为单一等各种问题，主要体现在以下几个方面：首先，广电网络公司的领导人员以及财务人员缺乏对财务管理的正确认识，没有较强的市场经营意识和能力，陈旧的财务管理观念限制了广电网络公司的发展；其次，广电网络公司的产品不够丰富，也没有足够的吸引力，忽视了增值业务的发展，严重影响了公司的经济效益；同时广电网络公司的财务管理制度还不够健全，旧有的财务管理制度已经严重制约着广电网络公司的发展，使其已经无法适应新的经济业务发展的需要[1]。制度的不完善无法激发财务人员的积极性以及主动性，并且部分财务人员缺乏专业的知识，缺乏一定的职业责任心以及职业道德意识，无视公司中的不合理开支。

二、加强广电网络公司财务管理的建议

1、提高认识、改革财务管理内容

广电网络公司的领导人员以及财务人员应该首先认识财务管理的重要性，对财务管理的观念进行不断更新，要根据社会发展的要求树立“以财务管理为中心”的理念。除此之外还要对财务管理的内容进行不断改革。新的财务管理内容主要包括以下几点：应要将原本的投资战略由以投入资本为中心转变为“投知”或“投智”，筹集知识取代筹集资本；对财务评价指标进行创新，要将投资方案的效益评价进行改变，采用全方位效益的评价模式来取代财务效益的评价模式；改变经营成果计算重点，舍弃传统的利润计算方式，并转变为增值计算[2]。简单来说也就是广电网络公司要对融资渠道通过多种渠道进行拓宽，对投资决策要积极、主动的参与，并且应该加大对投资项目运行的监督力度。其次，广电网络公司应该加大内部改革的力度，积极探索薪酬体制改革的多种途径，并通过强激励机制等方式来激发职工的积极性以及主动性。

2、建立完善财务管理制度、加强财务监督

广电网络公司应该以本公司实际情况为基础，建立完善的财务管理制度，该制度应该以会计核算、资金资产管理、内部控制、业绩评价为中心；并且公司职工要做到责任明确、分工明确、各负其责。除此之外，还要对各项制度的执行进行检查监督，建立健全公司内部审计部门，对检查监督的力度不断加大。将财务管理制度更好的与广电网络公司的发展趋势相适应，是其能够积极为广电网络公司的经营管理提供更加优质的服务，以不断促进广电网络公司的经济发展。

3、加强财务人员的业务培训、提高财务管理能力

广电网络公司应该加强财务人员的业务培训，让财务人员能够对国家的政策进行全面的掌握并严格执行，对自己的工作思路进行及时调整，对整体业务技能进行提高，不断培养较高水平的财务人员；通过对原有财务管理人员强化岗位培训，使其能够对本公司的基本情况进行全面、准确的了解，并能够根据公司的实际情况来调整财务工作的程序，提高财务管理人员的财务管理能力。

4、创新开发各项增值业务、调整财务管理目标

广电网络公司应该在经营好传统业务的基础上，不断对增值业务进行积极拓展，增值业务主要包括数字电视、收费电视、手机广播、手机电视以及网络视音业务等多方面的内容，通过对以上几种增值业务的拓展来增加其在公司经营收入中的比重；同时还要重视农村高清、互动和宽带等互动增值业务的市场，加快抢占农村增值业务市场的速度[3]。简单来说就是广电网络公司应该在具备意识形态属性的基础上更加注重企业的产业属性。其次，广电网络公司应该对本已经拥有的各种资源进行有效整合，通过创新机制等措施来加快本公司增值业务以及其他产业的发展步伐；除此之外，广电网络公司应该将体制机制、内容生产、技术平台、市场营销等采用市场的方式进行有机结合，以此来不断增强广电网络公司的竞争实力，并使广电网络公司的经济效益能够达到预期的目标。

5、积极应对财务风险、达到经营目标

新形势下广电网络产业经营环境越来越复发，经营风险也越来越大，针对这种状况，广电网络公司应该不断建立健全财务组织与人员管理制度，不仅要包括预算、资金、资本、财务信息等管理制度，还要重点关注业绩评价制度以及内部控制程序等管理制度的建立，并对制度的执行力进行不断提高；应该通过对资金、成本、利润等进行有效控制来使财务管理真正成为广电网络公司管理工作的核心，通过较小的经营风险来使广电网络公司能达到既定的经营目标。

结束语

综上所述，财务管理是广电网络公司中各项经济工作的核心，要想使广电网络公司发展壮大，就必须具备科学系统的财务管理体系。只有正确认识财务管理的重要性，对财务管理的内容进行不断改革，建立完善的财务管理制度并加强财务监督，加强财务人员的业务培训、创新开发各项增值业务、调整财务管理目标、积极应对财务风险等，广电网络公司才能够不断促进和提高自身在市场竞争中的综合实力，并促进自身公司的长期稳定发展。（作者单位：东广电网络公司烟台分公司）

参考文献：

[1] 顾小燕.关于加强广电网络公司财务管理的探讨[j].中国集体经济.2012，11（07）：180-181

改善公司财务状况的建议篇6

一、从审计的产生和发展论审计目标

独立审计产生于工业革命时代。那时，财产所有者对财产经营者最关心的是其真实性。他们想了解会计人员是否存在贪污、盗窃和其他舞弊行为。因而，此时的审计目标是查错防弊。

在19世纪末和20世纪初，随着资本主义经济的发展和企业规模的日益扩大，会计业务也日趋复杂，此时，审计对象已由会计账目扩大到资产负债表，审计的主要目标是通过对资产负债表数据的审查，判断企业的财务状况和偿债能力。在此阶段，查错防弊这一目标依然存在，但已退居第二位，审计的功能从防护性发展到公证性。

进入20世纪30～40年代，随着世界资本市场的迅猛发展，证券市场的涌现及广大投资者对投资收益情况的关心，整个社会注意力转而集中于收益表上。特别是1929～1933年间的世界经济危机，从客观上促使企业利益相关者从仅仅关心企业财务状况，转变到更加关心企业盈利水平和偿债能力。在此期间，审计总目标是判定被审单位一定时期内的会计报表是否公允地反映其财务状况和经营业绩，以确定会计报表的可信性。

20世纪中叶以后，资本主义从自由竞争发展到垄断阶段，各经济发达国家通过各种渠道推动本国的企业向海外拓展，跨国公司得到空前发展。国家间资本的相互渗透，使审计对象日趋复杂。激烈的市场竞争，使审计目标也从原来的仅限于验证企业财务报表的公允性扩展到内部控制、经营决策、职能分工、企业素质、工作效率、经营效益等方面。因此，经营审计、管理审计、绩效审计等便从传统审计中分离出来，评价企业工作的经济性、效率性、效果性成为独立审计工作的主要目标。

二、从市场经济的发展论注册会计师的审计目标

经济的发展，市场竞争日趋激烈，企业为了在竞争中立于不败之地，可谓煞费苦心。因此，注册会计师单纯的报表审计并不能解决企业所关心的问题，企业迫切需要事务所能通过审计，为其在改革管理体制，改变经济增长方式，调整经济结构，加强经营管理，提高经济效益等方面，提供信息，提出建议，给予帮助。但很多事务所尚无足够的能力或尚未注意紧扣企业想要解决的问题进行工作。这也是企业对社会审计缺乏内在需求的原因之一，应引起事务所的足够重视。注册会计师应牢记，客户是上帝，企业的需求就是注册会计师的审计目标。

审计报告，仅仅是对被审计会计报表的合法性、公允性及会计处理的一贯性发表审计意见，但对改进管理的建议在审计报告中不便详细表述，然而众多的对企业管理中存在问题的改进意见，恰恰是委托人最需要的，也是他们对注册会计师的审计所期盼的，因此，注册会计师除对会计报表“三性”表示意见外，如企业需要，可以出具管理建议书。管理建议对委托人管理当局提供了建立和改善内部控制制度以及提高财务管理水平的建议，有利于企业发展，同时也检查了前期建议改进结果情况。正是这种建议和改进的循环，对委托人管理当局提高管理水平起了重大的作用，深受委托人的欢迎。

会计报表，是企业经营状况的综合反映，每一个科目都反映着经营活动的某一方面，从每一科目中都可以分析比较，看出企业经营管理方面的强弱点，注册会计师有能力通过专业知识对会计报表各科目反映经济事项进行深入的对比分析，以管理建议书的方式给委托人提出改进管理的建议。从管理建议书中获得收益的企业，把审计工作看作是企业改进经营管理的参谋，对审计十分欢迎。审计只是规范企业行为的手段和方式，其最终目标应是企业改善经营、提高经济效益。管理建议书虽只是书面建议，不具有法律效力，但切不可忽视。

三、 从注册会计师自身的发展论审计目标

随着会计市场的建立与完善，事务所之间的竞争也日益激烈。要想在竞争中立于不败之地，仅靠报表审计是难以保住市场份额的。事务所必须要有超前意识和高瞻远瞩的思想，必须调整审计目标以适应市场需求。随着经济的发展，有关法律法规的不断健全和完善，企业的会计行为将逐步走向规范。因此，企业的报表审计将处于次要地位，而评价企业工作的经济性、效率性、效果性将成为审计工作的主要目标。

据统计，国际“六大”会计公司，对管理咨询业都有不同程度的介入，最突出的是安达信国际会计公司，它不仅在管理咨询业务方面所取得的收入已逐步超过了其在审计和税务等传统领域所取得收入的总和，而且，它还取得了在世界所有管理咨询公司中排名第一的地位。 国际6大会计公司中的其它几家会计公司管理咨询业务所得的收入也达到其总收入的20％以上。并且，它们也都分别在世界排名前10位的管理咨询公司中拥有席位。难怪有人说，现在的会计公司究竟是应当继续叫会计公司，还是应当称之为管理咨询公司。可见，我国注册会计师行业面临管理咨询业的挑战是不可避免的发展趋势。为此，注册会计师必须提高自身素质，不断开拓新的业务领域，以适应社会发展的需要。

国内注册会计师行业目前竞争较为激烈，国外同行的介入使行业竞争更为激烈，注册会计师的业务领域被分解，ag尊龙app的业务范围不断缩小。形势十分严峻。因此，注册会计师除了巩固已有的业务阵地外，还应向周围辐射，不断开拓新的业务领域。同时，努力向国际同行学习，借鉴他们的成功经验和做法，寻求自己的发展途径。想企业之所想，把企业需求当作注册会计师的审计目标，同时，把注册会计师队伍建设好，把形象塑造好，牢记以质量求生存，以信誉求发展的真谛，相信我国注册会计师行业一定会立于不败之地。

【参考文献】

[1]崔华清，等.影响独立审计目标的因素［j］.注册会计师通讯，1997，（7）.

改善公司财务状况的建议篇7

一、从审计的产生和发展论审计目标

独立审计产生于工业革命时代。那时，财产所有者对财产经营者最关心的是其真实性。他们想了解会计人员是否存在贪污、盗窃和其他舞弊行为。因而，此时的审计目标是查错防弊。

在19世纪末和20世纪初，随着资本主义经济的发展和企业规模的日益扩大，会计业务也日趋复杂，此时，审计对象已由会计账目扩大到资产负债表，审计的主要目标是通过对资产负债表数据的审查，判断企业的财务状况和偿债能力。在此阶段，查错防弊这一目标依然存在，但已退居第二位，审计的功能从防护性发展到公证性。

进入20世纪30～40年代，随着世界资本市场的迅猛发展，证券市场的涌现及广大投资者对投资收益情况的关心，整个社会注意力转而集中于收益表上。特别是1929～1933年间的世界经济危机，从客观上促使企业利益相关者从仅仅关心企业财务状况，转变到更加关心企业盈利水平和偿债能力。在此期间，审计总目标是判定被审单位一定时期内的会计报表是否公允地反映其财务状况和经营业绩，以确定会计报表的可信性。

20世纪中叶以后，资本主义从自由竞争发展到垄断阶段，各经济发达国家通过各种渠道推动本国的企业向海外拓展，跨国公司得到空前发展。国家间资本的相互渗透，使审计对象日趋复杂。激烈的市场竞争，使审计目标也从原来的仅限于验证企业财务报表的公允性扩展到内部控制、经营决策、职能分工、企业素质、工作效率、经营效益等方面。因此，经营审计、管理审计、绩效审计等便从传统审计中分离出来，评价企业工作的经济性、效率性、效果性成为独立审计工作的主要目标。

二、从市场经济的发展论注册会计师的审计目标

经济的发展，市场竞争日趋激烈，企业为了在竞争中立于不败之地，可谓煞费苦心。因此，注册会计师单纯的报表审计并不能解决企业所关心的问题，企业迫切需要事务所能通过审计，为其在改革管理体制，改变经济增长方式，调整经济结构，加强经营管理，提高经济效益等方面，提供信息，提出建议，给予帮助。但很多事务所尚无足够的能力或尚未注意紧扣企业想要解决的问题进行工作。这也是企业对社会审计缺乏内在需求的原因之一，应引起事务所的足够重视。注册会计师应牢记，客户是上帝，企业的需求就是注册会计师的审计目标。

审计报告，仅仅是对被审计会计报表的合法性、公允性及会计处理的一贯性发表审计意见，但对改进管理的建议在审计报告中不便详细表述，然而众多的对企业管理中存在问题的改进意见，恰恰是委托人最需要的，也是他们对注册会计师的审计所期盼的，因此，注册会计师除对会计报表“三性”表示意见外，如企业需要，可以出具管理建议书。管理建议对委托人管理当局提供了建立和改善内部控制制度以及提高财务管理水平的建议，有利于企业发展，同时也检查了前期建议改进结果情况。正是这种建议和改进的循环，对委托人管理当局提高管理水平起了重大的作用，深受委托人的欢迎。

会计报表，是企业经营状况的综合反映，每一个科目都反映着经营活动的某一方面，从每一科目中都可以分析比较，看出企业经营管理方面的强弱点，注册会计师有能力通过专业知识对会计报表各科目反映经济事项进行深入的对比分析，以管理建议书的方式给委托人提出改进管理的建议。从管理建议书中获得收益的企业，把审计工作看作是企业改进经营管理的参谋，对审计十分欢迎。审计只是规范企业行为的手段和方式，其最终目标应是企业改善经营、提高经济效益。管理建议书虽只是书面建议，不具有法律效力，但切不可忽视。

三、从注册会计师自身的发展论审计目标

随着会计市场的建立与完善，事务所之间的竞争也日益激烈。要想在竞争中立于不败之地，仅靠报表审计是难以保住市场份额的。事务所必须要有超前意识和高瞻远瞩的思想，必须调整审计目标以适应市场需求。随着经济的发展，有关法律法规的不断健全和完善，企业的会计行为将逐步走向规范。因此，企业的报表审计将处于次要地位，而评价企业工作的经济性、效率性、效果性将成为审计工作的主要目标。

改善公司财务状况的建议篇8

关键词：合资铁路公司；财务管理；现状；基本思路；措施

目前，合资公司越来越多，但管理模式相对较为复杂，这无疑给财务管理带来一定的困难。从某种程度来讲，财务管理状况对企业的发展有很大的影响，因此笔者结合实际情况，分析了当前合资铁路公司管理的现状，不断创新和完善，有针对性地解决财务管理过程中存在的问题，不断提高铁路局的整体经营效益、维护合资铁路公司及其他股东的权益，实现多方共赢。

一、合资铁路公司财务管理的现状

（一）负债规模普遍较大、经营业绩普遍下滑

以g铁路公司管内10家控股运营合资公司为例，到2014年末，负债合计高达1050亿元，6家公司负债率都在50%以上。因资产负债率偏高，加之运输收入不能大幅提升，大部分合资公司因债务负担重而出现资金紧张，现金流短缺债务风险加大。2014年，10家控股运营合资公司有7家出现亏损，合计亏损额高达40亿元；特别是新建的合资铁路公司由于自有资本金偏低、建设资金大量依靠银行贷款，资产负债率普遍较高，完工转运营后面临大量财务费用、折旧的巨大压力，而近期内运量又远未达到设计运量，导致新建合资铁路公司开通运营后即面临巨额亏损，其中dh公司投产以来，累计亏损达42亿元。以上突出问题，严重制约合资铁路公司的可持续发展。

（二）资源还没有实现高度融合

一是，运输资源互联互通性较差。由于受到各种因素的影响，目前运输资源彼此分割，难以统筹利用。由于非运输企业与既有线控股合资公司之间还没有建立有效的利益共享机制，非运输企业与控股合资公司资源没有高度融合。二是，非运输企业在物流、土地、车站等资源开发利用方面与控股合资公司不能实现有效协同。由于资产权属、协同开发程度、利益分配等方面的原因，合资铁路公司将非运输资源交由集团经营的意愿不强，造成合资铁路公司非运输业务既做不大、更做不强。三是铁路沿线土地开发政策效应不明显。“土地 物业”是提高铁路经营效益、保证铁路可持续发展的有效举措。从部分高铁沿线土地综合体开发的探索看，由于合资铁路股东构成比较复杂，开发主体难以明确，投资回收期较长，地方部门支持意愿不强，铁路自身人才素质制约等原因，“土地 物业”模式还有待进一步探索和完善。

（三）委托运输管理模式还不够完善

合资铁路委托运输管理模式有利于保持路网结构完整、运输集中统一指挥，有利于提高运输质量、保障运输安全、提高运输效率和效益，但存在责权利不对等的问题。委托方由于不直接承担运输安全、运输管理责任，由受托方向委托方提出设备大中修、更新改造、专项整治以及安全技术设备投入等建议提报委托方后往往得不到及时的落实，有时候委托方甚至以种种理由拒绝投入。再比如，出现应急抢险等工程，为了保障运输畅通、安全，受托方立即组织了实施而未及时通知受托方，受托方也对这部分支出不及时确认或不予以确认。受托方在承担更大安全风险和经营风险的同时，不能同步分享增运增收成果。受托方的费用清算采取成本补偿方式定价，通过清算才能取得营业收入。而由于高铁运营时间不长，前期的成本变化波动较大，高铁成本定额的行业指导标准尚未建立，合资铁路公司地方股东对铁路方提供的委托费用方案，包括支出项目、费用定额等存在质疑，导致费用清算难以协调落实。

（四）完善公司治理机制

各铁路局作为铁路总公司授权的出资人代表，有责任、有义务对合资公司的生产经营和安全管理负责。但在涉及合资公司重大决策时，合资公司管理层认为，要加强彼此之间的沟通联系，还要将公司的章程和议事规则落实到实处，避免出现不必要的问题。上述这些都需要通过完善公司治理机制来加强对合资公司的指导和监督。另外，还要完善公司的预算与投资约束机制。通过调查，目前有不少合资铁路公司都是委托专业的管理部分，往往会由于专业管理部门不了解委托合资铁路公司的实际经营状况，从而不利于公司发展。因为专业管理需要，年底决算时，超预算支出照单全列，造成超预算严重。

二、加强合资铁路公司财务管理的基本思路

通过分析当前合资铁路公司的夜店和财务管理现状，笔者认为：要建立由铁路局为主导的运营控制型模式。运营控制模式是一种较为可行的财务管理模式，它是将各个合资铁路公司的业务作为各铁路局业务的夸大与延伸，各个合资铁路公司的战略决策和经营控制的主导权都在各个铁路局。运营控制模式的协调能力较强，同时财务管理效率较高，通过企业内部一致性的经营控制，各铁路局可以优化配置资源，实现经营效益最大化。

三、加强合资铁路公司财务管理的具体建议

（一）加强合资铁路公司财务预算管理

1.科学编制财务预算强化源头管理。一是，以铁路局的发展规划和经营目标为总纲，财务预算与客货运输生产指标、机客车工作量、设备资产配属量相匹配。二是，采取科学合理的预算定额。预算定额的选取必须要根据合资铁路公司的实况和合资铁路公司可操作的先进定额，不能够盲目选取。三是，提高企业内部资源利用效率。在合资铁路公司机车车辆资源不足、不具备大中修能力时，应优先立足于铁路局内部资源共享，提高整体资源效率。四是采取“自下而上、自上而下、上下结合、二上二下”的编制审核程序。合资铁路公司结合铁路局指导意见，进一步完善预算草案后上公司股东大会、董事会审议，经股东大会、董事会审议通过后成为正式预算下达公司执行。

2.加强预算执行过程管理。预算的责任主体是合资铁路公司，执行主体也是铁路合资公司，而实际管理合资铁路公司的预算一般都是通过监督指导和分析检查来实现。具体如下：一是，必须要将通过的年度预算决议落实到实处，且要细化预算责任目标，建立各个层次的预算控制点；二是，建立公司月度经济活动分析制度，且要落实实处，及时纠正偏差，避免大失误的出现；三是，实行“以收定支，动态调整”的控制机制，要着重控制支出，确保经营目标顺利实现。

（二）强化合资铁路公司资金管理和财务监控

1.加强对合资铁路公司资金管理。一是利用内部资金结算中心加强对合资铁路公司资金流的集中监管。合资铁路公司资金作为企业集团资金的重要组成部分，纳入资金结算所归口管理。对资金流向实行动态监控，通过实行大额资金联签制度、签订银企资金监管协议等办法，保证公司资金运作正常，降低资金风险。合资公司最大限度使用内部调剂资金，同时发挥好协同优势，形成与银行系统的谈判合力，对外贷款由集团统一与金融机构协商谈判，争取优惠利率，降低筹资成本。二是按预算管理要求，编制资金预算表，确定年度资金筹集与运用规模。资金预算表作为公司财务预算的一部分，与其他经营预算相匹配，重点把握好债务性融资的实施时点。建立健全以现金流量控制为核心的内部资金管理制度,限制无预算、超预算的资金拨付与支出。

2.进一步完善合资铁路公司财务监控体系。一是规范统一会计核算政策。规范统一合资公司财务收支核算政策，统一明确运输经营中各项收入的核算口径与归类，制定统一的运输成本支出核算明细科目及费用归集原则，使企业内部的收入、支出核算口径完全统一，提高合资公司财务信息的可靠性与可比性，更好地实现对合资公司财务的有效监控。二是构建财务监控系统。各铁路局财务部门加强对合资铁路公司国家财经法规、政策的执行情况，统一财务制度的执行情况，公司经营目标、财务预算的执行情况，资金运用与资产安全情况的监控。加强合资公司财务数据的集中管理，将合资公司财务数据信息统一上移到铁路局层面，比照国铁直管站段模式加强对合资铁路公司站段财务状况的及时掌握与监督。对合资铁路公司内部控制机制的有效性进行评估，对公司经营目标的实际完成情况进行结论性评价。

（三）优化重组集团资源，理顺内部经济关系

1.通过重组整合建立区域性的合资公司。合资铁路充分调动了中央和地方合资建路的积极性，拓宽了筹资渠道，在加快铁路建设上发挥了重要作用。但从运营情况看，特别是合资铁路公司数量迅猛增长后，合资铁路公司管辖范围小、资源分散、产品同质化、同行业竞争等问题逐步暴露出来。为提高铁路整体运输效率和经营效益，推进运营合资公司的重组整合势在必行、尤为紧迫。可以考虑逐步推动既有的线条性公司向区域性公司整合发展，最终实现一个较大的行政区域内只保留一个区域性合资铁路公司。这对争取地方政策支持，统筹区域运输资源，都将十分有利。

2.理顺委托运输等关联服务关系。为实现资源与优势互补，提高铁路局整体和各合资铁路公司的经营效益，资产资源的共用与互相委托将成为常态，但内部各成员是相互独立的企业法人，为保护各方的合法权益，需要进一步理顺内部经济关系，规范关联服务行为。铁路局总体资源配置中，会产生机车、车辆及其他运输设备资产的相互使用，在此过程中建立完整的设备台账及使用档案，签订有关协议，明确界定资产产权归属。并建立公平合理的关联交易结算办法。

（四）强化铁路方出资人代表的主体权责，健全股东利益共享的运行机制

1.强化铁路方出资人代表的主体权责。我国铁路集中调度、统一生产指挥的特性，决定了铁路方必须无条件主导全路的运输和经营管理工作。铁路局作为铁路总公司授权的出资人代表，必须在统筹企业内部所有运输和经营资源上发挥牵头抓总作用。做好对运营合资公司经营活动的指导，在掌握合资公司经营管理动态的基础上，结合铁路局经营工作思路，分析合资铁路公司及其站段经营管理中存在的问题，提出指导意见。

2.健全股东利益共享的运行机制。随着铁路政企分开和市场化进程的加快推进，建立健全与市场无缝对接的运行机制，确保各方股东利益最大化，也是破解合资铁路公司管理难题的重要方面。建议在坚持依法合规，遵循市场规则，完善合资公司法人治理机构和治理制度，规范股权管理的基础上，建立一套公平公正、公开透明的议事规则和合作机制，保证各方股东利益共享、风险共担。通过建立健全互利共赢的运行机制，最大限度维护合资铁路公司权益，充分调动各方股东的积极性。特别是在争取运价、“营改增”、土地开发及政府补贴等优惠政策方面，充分发挥各方股东优势，形成工作合力。合资铁路公司财务管理的优化工作是一项涉及面广、影响因素多的系统工程，需要以市场为导向，以效益为中心，以创新发展为主线，充分发挥国铁与合资铁路公司两个市场主体作用，通过构建利益共享机制，协调好两个主体的经济关系，调动两个主体的积极性，推进资源统筹开发，提高资产利用效率和整体经营效益，实现协同效益最大化，从而取得良好的成效。

参考文献：

[1]潘振锋.我国合资铁路运营管理模式的实现[j].综合运输，2009(12).

[2]刘克强,李永强.高速铁路实施委托运输管理初探[j].经营管理，2010（10）.

[3]万里霜.委托运输管理模式下合资铁路公司的生存与发展[j].铁道运输与经济，2013(3).

改善公司财务状况的建议篇9

关键词：林业 财务 内部控制

中图分类号：f285 文献标识码：a 文章编号：1672-3791（2014）11（a）-0120-01

完善林业财务内部控制制度，对于改善林业财务内部控制现状，保证会计信息质量，完善信息披露制度，保护林业投资者的合法权益并保证资本市场的有效运行有着非常重要的意义。从当前实际情况看，在发挥林业财务内部控制作用方面，不同程度地存在着一些差距，现对这些现象产生的原因及如何完善林业财务内部控制，优化内部会计环境做初步探讨。

1 a企业财务内部控制的对策建议

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在众多森立防治服务公司里，广州金敦福林业服务有限公司可以说在行业里具有代表性，发展到现阶段为止，公司在森林病虫害保护方面已经有5年的丰富经验，同时具有良好的森立保护专业技术的背景，以及很好的农资营销方面的管理经验。目前该已经成为国内具有一定影响力的森林病虫、草防治服务公司，并拥有一支植保统防统治专业队伍―― 高德福润森防队。

1.2 对策建议

1.2.1 政府方面

（1）创建良好财务风险管理环：首先，政府应该继续发挥宏观调控的职能，通过制定相关的法律法规来完善林业市场，让林业的发展能够有法可依。加大对金融、投资、外汇的改革力度，为林业发展提供稳定的金融环境。从目前的信用状况来看，相关部门应该从多方面完善信用评估体系，建立完善的信用服务中介。其次，林业行业协会应该发挥其职能，对违反行业行为规范的企业要给予一定的处罚。最后，政府应该加大对林业的财政支持力度。可以设立风险基金来减轻企业的偿债风险，通过这样的方式不仅能为企业减轻一定的经济负担，同时也有利于林业的长足发展。

（2）进一步明晰企业产权属性：第一，按照《会计法》的相关法律法规，集团总部有权任免子公司的总会计师和财务总监，并且对子公司推荐的相关财务人员进行考核测评。第二，根据我国的有关法律法规，集团公司要根据自己的实际情况制定符合自身发展的财务管理制度和内部审计制度等。第三，集团公司要根据资本经营原则，对子公司的利润进行按比例上交。

1.2.2 企业自身方面

（1）树立正确的财务风险观念：a公司的管理人员特别是财务人员一定要树立风险观念，正确面对与分析客观经济形势与企业具体情况，对各项经济业务进行客观地分析，掌握其可能导致财务风险的诸要素，对财务风险进行识别、预测、控制、和处理。如企业在投资前，在进行可行性分析时，就要有风险意识；在筹资时，对于债务到期时的资金缺口进行预测，既不过于保守，也不能盲目乐观。

（2）明确企业财务管理目标：a公司财务管理的任务就是围绕自己的经营目标，结合林业企业经营特点，保证在经济活动中顺利取得所需资金，制定科学的财务策略和决策，实现财务监督和控制，确保经营目标的实现。具体来说，林业企业财务管理的任务如下：根据林业企业的规模等级、接待对象、接待能力的需要，对资金运作进行整体规划，选择适合林业企业业务特征的会计方针，建立完善的企业内部控制制度，协调内部财务关系；根据客流量，制定资金预算，选择筹资方案，比较分析资金成本及结构，分析评价筹资风险，提高资金利用水平；制定合理的投资方案，提供科学的决策标准和依据，有效配置企业的长短期资金，衡量投资风险，评价投资效益；安排现金流量，协调企业财务关系；完善会计核算制度和财务控制监督制度，建立合理的财务管理机构和信息沟通渠道。

（3）正确识别与估量风险：a公司领导和财务管理人员只有真正地了解企业所处的市场环境，才能正确地认识风险，进而辨别风险。财务管理人员要及时地分析市场中存在的对企业发展不利的因素，并且能够分析出对企业收益的影响。同时，财务管理人员应该利用相关的财务知识对风险进行评估，对于还没有投资的项目要做好“压力”测试，尽最大可能减小企业的损失。

（4）实现财务的信息化：a公司的财务部门要扩大财务信息采集范围，建立财务信息的收集、整理、反馈、利用等一系列流程和规范，随时对各种财务会计信息进行处理，形成以财务信息为主、其他各环节信息为辅的信息系统，通过对财务信息高效有序的管理和应用，保障财务信息传递的效率和质量，提升林业企业财务管理决策的水平，充分发挥财务管理在企业管理中的作用。

（5）不断完善企业风险防范机制：首先，a公司应该完善企业内部的管理制度，加大对财务管理制度的改革，确保会计信息的时效性。对项目的预算要严格控制成本，做好自己的回笼工作。并且对投资项目的风险进行全方位的评估，防止出现不必要的损失。其次，a公司要定期对信用政策进行检查。如果客户没有及时偿还债款，财务管理人员要及时地催客户还款，并且对相关的合作单位要定期进行信用状况检查。

（6）选择适当的多元化经营战略：a公司既要做好纵向多元化的经营战略，也要做好横向多元化的经营战略。a公司应该通过突出自身的核心建设实现企业的低度多元化，然后逐渐过渡到高度多元化。通过这样的方式实现企业的多元化战略，企业进行多元化战略可以改善企业的融资能力，提高企业的竞争实力。

（7）提升相关财会人员素质：a公司必须加强财会队伍建设，定期对财会人员进行专业知识培训。通过培训学习进一步强化财会人员的法律意识和职责意识，坚持依法办事，严守《会计法》等各项财经法规和林业财务工作的专门规定，严守职业道德和职业操守，廉洁自律。

2 结语

综上所述，加强和完善林业财务内部控制，是一项长期的系统工程，内部会计控制制度的合理设计和有效实施，依赖于健全的内部治理结构所营造的控制环境。

参考文献

[1] 赵威.企业财务预警系统的建立与应用[j].学术交流，2014（4）：128-131.

[2] 刘理芳.基于内部控制的林业企业财务管理研究[j].绿色财会，2012（7）：35-36.

改善公司财务状况的建议篇10

一、后经济危机时代下我国证券公司财务管理存在的问题分析

针对当前时期下我国证券公司的发展状况，现提出几点关于我国证券公司财务管理过程中存在的问题，具体而言，包括如下几个方面。

(一)证券公司财务管理部门组织分散，缺乏明确的奖惩制度

首先，目前我国证券公司财务部门的组织较为分散而且在机构设置方面也极为简单，主要体现在：财务管理的“大权”掌控在某一个人或者是个别部门的手中，这就严重阻碍了我国证券公司财务管理工作的顺利进行。随着我国证券公司不断地发展，其规模也在不断地扩大，当前其发展模式已经由原来的简单模式发展成为集权模式，然而在目前证券公司集权模式的情形下，公司的财务管理部门各个机构依然处于“松散”的状态。“松散”主要表现为工作人员繁多以及成本投入高等，那么这就既增加了企业的成本压力，又与公司成本效益的原则相违背。其次，除了上述关于财务管理部门组织结构分散问题之外，还包括缺乏明确的奖惩制度。目前，我国证券公司对工作人员的工资定格标准为凭借表面的市场行情以及业务状况，根本没有制定一整套科学、合理的员工考核制度和标准；如果市场行情处于良好的状态，那么员工的工资自然就高，反之，员工的工资就很低。因此，在这样的机制条件下，这就不能很好地调动员工工作的积极性，这是由于行情的好坏对员工的工作效率以及工作量没有任何关系。长此以往，证券公司财务管理部门的工作人员工作的积极性就会很低，不能调动其工作的积极性，更别说在这个部门有任何的创新，这不利于公司的长期发展和生存。

(二)融资渠道不够通畅，实际造成的风险十分大当前时期下，我国的券商可以采取的短期融资方式主要包括国债回购、银行同业拆借以及股票质押贷款，长期融资方式包括发行股票、发行债券、增资扩股等方式。在上述券商的长短期融资方式中，现有的融资渠道缺乏一定自我监督与管理的能力，这就使得不能为券商带来经济上的利益，而且很容易形成令人不愉快的负面效果；除此之外，证券市场的发展规模与国外证券市场相比还是比较小的而且也不是那么发达，低于外界风险的能力极低。在金融监督与管理体系方面以及法律法规政策方面都是不够完善和健全的，基于以上的不足之处，导致了我国证券公司融资渠道不够通畅，从而形成了非常大的风险。比如说，某些证券公司私自挪用券商的资金以及证券等，大大地加剧的证券公司的融资方面的风险。

(三)证券公司财务报表管理制度发展不完善，工作人员素质有待提高

财务报表在证券公司财务管理中发挥的作用是十分之大的，它是券商对证券公司的财务以及经济运营情况的相关信息进行综合性、科学合理的分析，然而财务报表在显示证券公司的经营状况及财务状况时，往往存在着一定的局限性。例如会计的处理办法就是在主观方面对财务报表信息的质量进行一定程度的影响；对于某些证券公司而言，在财务管理的监督体制方面还处于不健全的状态，那么这就造成了财务报表中可能会出现一些虚假的信息，根本不能很好地反映出证券公司的实际财务情况，这就导致了券商被财务报表所迷惑而一味地、盲目地对其进行投资，财务方面的虚假信息，造成了投资者的投资上的风险，而且也会给证券公司带来很大的负面影响，对于证券公司的长远发展十分不利。

二、我国证券公司财务管理的改进建议

基于如上关于后经济危机时代背景下我国证券公司财务管理方面存在的问题，下面提出具体的改进建议，具体如下。

(一)建设高效的财务管理部门．建立奖惩制度

随着我国证券公司的飞速发展，应根据发展的实际情况建立高效率的财务管理部门，尤其是对财务管理的集权现象进行更正，保证公司的各项管理分工明确。证券公司的领导应树立成本意识，采取一定的手段硬性控制成本，并加强预算管理。同时，要允许财务管理部门有一定的管理权限，对于违反公司规定，或者没有按照正规程序进行审批的费用开支，财务部门要严格控制，一切财务工作按照预算执行。

(二)积极运用新科技手段，建立新型的财务管理目标

随着知识经济时代的到来，各项新型的信息技术被广泛的运用到企业的财务管理中。企业要想在激烈的市场竞争中占据有利的市场地位，就必须第一时间掌握最新的市场信息，这就需要对电子信息及互联网技术的熟练应用。因此，新经济背景下，企业的财务管理必须积极采用新科技手段，有效运用互联网和计算机技术，才能为企业的财务管理提供可靠的保障。在知识经济时代，企业的财务管理必须改变传统的以企业利润最大化为目的的管理目标，而应树立企业价值最大化的新型财务管理目标。这一目标要求企业不仅要关注企业自身的发展，同时还必须关注与企业发展息息相关的企业员工的利益需求，与此同时还应关注企业利益相关者的需求。这项财务管理目标的确立，可以有效的带动企业的长远发展。

(三)对券商交易结算资金进行统一的管理

当前时期下，我国证券公司券商交易时，交易的结算资金应该严格地执行我国证券监委会的有关规定，建立健全券商交易结算资金管理制度，建立高效地资金管理内部控制制度。在这个过程之中，券商交易结算资金主要包括如下几个方面：客户为保证足额交收而存入的资金；出售有价证券所得到的所有款项(减去经纪佣金和其他正当费用；持有证券所获得的股息、现金股利、债券利息；上述资金获得的利息：以及证监会认定的其他资金。