两个责任考评报告范文五篇-ag尊龙app

两个责任考评报告篇1

(一)县党风廉政建设责任制考核领导小组负责领导、组织对乡（镇）、部门领导班子和领导干部党风廉政建设责任制执行情况的考核工作。

(二)责任制考核结合瓜州县体现科学发展观要求的领导班子和干部绩效考评工作进行，每年年终考核1次。考核应与民主评议、民主测评相结合。考核结果作为对乡镇及部门领导业绩评定、奖励惩处、选拔任用的重要依据。

(三)对乡镇、部门领导班子和领导干部考核按考核表进行量化打分。

(四)村、社区“两委”班子及其成员的党风廉政建设责任制考核，由乡镇党委负责组织实施。

(五)对乡镇、部门领导班子和领导干部的责任追究，按照中央《关于落实党风廉政责任制实施责任追究的规定》、省委《关于落实党风廉政责任制实施细则》和县委发（99）62号《瓜州县党风廉政建设责任制实施办法》文件执行。

二、民主测评制度

(一)民主测评工作由县党风廉政建设责任制考核领导小组组织实施，每年进行一次。

(二)对乡镇及县直部门领导班子和领导干部落实党风廉政建设责任制的情况和个人廉洁状况进行民主测评。

(三)乡镇参加测评的乡镇机关工作人员、所属单位的站（所）负责人和村干部必须达到总人数的80%以上，县直部门参加测评的单位职工必须达到职工总数的90%以上，村、社区参加测评的党员、村（社区）干部必须达到总人数的80%以上。

(四)在领导班子民主测评中，不信任票超过总票数40%的，班子取消评优资格，给予通报批评，并责令主要领导写出检查；不信任票超过总票数60%的，或者连续2年不信任票超过总票数50%的，且问题比较严重的，责令直接领导责任人辞职。

(五)在领导干部廉政状况的民主测评中，干部群众意见较大且不信任票超过总票数40%的，给予谈话诫勉；不信任票超过总票数60%的，或者连续2年不信任票超过总票数50%的，按照干部管理权限，给予免职处理。

(六)村、社区“两委”班子及其成员民主测评工作参照上述规定，由乡镇党委组织实施。

(七)民主测评情况记入领导干部廉政档案。

三、责任制报告制度

(一)各乡镇党委、县直各单位党组织，应将贯彻落实党风廉政建设责任制的情况列入年度工作总结或工作报告。乡镇人民政府要在同级人民代表大会报告党风廉政建设责任制落实情况，主动接受干部群众的监督，并在次年1月底前将党风廉政建设责任制落实情况上报县委、政府、县纪委。

(二)领导干部执行党风廉政建设责任制的情况，列为民主生活会和述职报告的一项重要内容，做出全面的陈述报告。

(三)报告的内容按照县委发（99）62号《瓜州县党风廉政建设责任制实施办法》规定内容进行报告。

四、监督检查制度

(一)县委、政府每年对县级领导和乡镇、部门领导班子和领导干部贯彻执行党风廉政建设责任制的情况及各项制度的落实情况进行一次监督检查，研究解决存在问题。也可根据需要，对存在问题较多或问题严重的乡镇、部门、行业组织专项监督检查。

(二)各级党员领导干部要严格遵守中央和省市关于加强党内监督的各项规定，自觉接受人大、政协和群众的监督。

(三)人大、政协、纪检委、组织、人事等部门建立联系制度，对群众反映领导干部违纪违法的问题和查处情况相互通报，加强对党员领导干部的管理监督。

(四)乡镇、部门若发现和接到群众检举、控告班子成员违纪问题，应及时进行研究，并向县委、政府报告。任何组织和个人不得隐瞒，造成严重后果的，必须追究责任，严肃处理。

(五)乡镇和部门要按照中央关于提高领导班子民主生活会质量的规定，认真开好领导班子民主生活会，通过批评与自我批评，化解矛盾，解决问题，增进团结。同时，要将召开民主生活会的情况，书面报告县纪委和县委组织部，无故不召开或不按期召开的，或开的不好的，要追究主要负责人的责任。

五、廉政档案制度

(一)建立和完善领导干部廉政档案制度，是对领导干部业绩评定、奖励惩处、提拔任用的主要依据。

(二)各乡镇、各部门副科级以上领导干部，村（社区）“两委”班子成员应建立廉政档案。

(三)领导干部廉政档案，主要内容是：

1、科级领导干部本人党风廉政建设责任目标完成的考核情况。

2、民主测评的情况。

3、遵守各项廉洁规定的情况。

4、群众来信来访举报和查处的情况。

5、离任审计结论的情况。

6、诫勉谈话的情况。

7、党纪政纪处分情况。

8、表彰奖励的情况。

两个责任考评报告篇2

2015年9月，中共中央、国务院印发了《关于深化国有企业改革的指导意见》，在意见中指出：为提高改革的针对性、监管的有效性、考核评价的科学性，根据国有资本的战略定位和发展目标，结合不同国有企业在经济社会发展中的作用、现状和发展需要，将实行分类改革、分类发展、分类监管、分类定责、分类考核，推动国有企业同市场经济深入融合，促进国有企业经济效益和社会效益有机统一。这一规定明确了对国有企业在社会责任层面的考核，更对所有的企业在社会责任层面提出了更高的要求。

正如规范的财务会计报告理论体系需要有完整、系统、可操作的财务会计报告标准一样，完备的企业社会责任报告体系也需要制定相关的准则，建立关于计量、报告内容以及报告形式等的统一标准，唯有如此，才能形成完备的企业社会责任报告的理论体系，更有针对性地为国企改革服务。本文通过对国内外现有的三种评价企业社会责任报告的模式进行综述和比较，从我国的实际情况出发，基于财务视角对评价体系指标进行完善，结合国企改革的背景，在分析的基础上提出思考和建议。

一、国内外企业社会责任报告评价体系综述

（一）国外成熟的评价体系

1.基于利益相关者理论的评价体系。1984年freeman（弗里德曼）在他的《战略管理：利益相关者法》中述及，企业社会责任从某种程度上说就是利益相关者管理，企业仅关注股东或所有者的需要是不够的，还应该对各种利益相关者负责，这种观点挑战了friedman的古典社会责任观――股东利润回报的最大化是一个企业主要的社会责任。这种提法具有较强的操作性，在管理学中得到了广泛的运用。虽然利益相关者对于不同的企业来说涉及的对象是不同的，但是对于会计责任和会计系统来说，企业的利益相关者主要包括股东、债权人、管理人员、员工、消费者、竞争对手、政府、社区和社会公众。这些利益相关者需要了解自己投入的物质资本、技术资本、人力资本、社会资本等的保值增值情况，需要了解企业承担社会责任的履行情况来做出有利于自己的决策。g3报告标准是在可持续发展报告框架下提出来的，可持续发展报告框架的核心是可持续发展报告索引，其中的第一部分，报告原则和指导，就根据相关利益者包容性等原则确保责任报告对于内部和外部使用者的决策价值；第二部分，标准披露，从信息输出的角度涵盖了内部和外部利益相关者所关注的社会责任的所有方面，且不断地在充实中。

2.基于可持续发展理论的评价体系。如果说第一种模式是从企业外部出发，继而对社会责任报告进行评价，那么基于可持续发展理论的评价模式就是从企业内部出发，把实现可持续发展作为企业的最终目标，在负责任的内核、有效的管理体系和制度、改进业绩、承担社会责任、实现可持续发展之间建立一个良性循环模型。这种模式的评价体系的思想就是针对这一战略体系的设计是否合理，实施是否有力，对相关利益者的诉求是否主动响应等项目进行评价。g3报告标准作为目前国际企业最普遍采用的，也被认为是最具体、全面和规范的索引，就是在可持续发展的框架下提出的，可持续发展的思想贯穿披露什么和如何披露这两个问题的始终。aa1000系列作为全球第一个针对组织关于社会责任报告以及相关表现的全面、公开的鉴证标准，它的目的是提高组织在可持续发展方面的业绩表现，进而提高使用者对社会责任报告的信任水平。

3.两类评价体系的比较及适用性分析。对上述两类评价体系结构进行比较，我们可以发现，利益相关者理论主要是以内外部利益相关者为核心，报告的目的主要是满足相关者的信息需求，所以报告的主要内容就是围绕利益相关者关心的问题和指标，评价也是基于这些问题是否得到解决，关注的指标是否提升等等。而基于可持续发展理论评价体系的核心即为是否把可持续发展放在战略的高度，在实践活动中是否体现这种战略思想，所以其评价也是关于这一战略体系的设计是否合理，执行是否有效等等。同时，这些评价体系对报告的信息内容在可持续发展的框架下提出完整性和相关性要求；对报告信息的质量提出准确性、中立性和可比性的要求；对信息的获取上提出及时性和明晰性的要求。结合我国的实际情况，在我国，社会责任方兴未艾，要达到某些要求实在太困难，我们应该对评价体系有自己的切合实际的认识和由浅入深的实践。

（二） 3r评价体系

国内学者在研究构建我国社会责任报告评价体系的时候，提出了一种可操作的评价体系――3r评价体系（reliability， relevance and responsiveness），实质上就是结合了上述两种模式的精髓，以可持续发展理论为基础，再结合利益相关者的信息需求。该项研究首先从可持续发展理论的角度创新性地构建了战略视角的可持续发展构架。其次从利益相关者的角度考虑评价体系对于信息内容和信息质量的考核原则。如图1所示。最后通过细密的逻辑将两者有机结合形成企业社会责任报告3r评价体系，为实证研究提供可行的框架。如表1所示。3r评价体系中具体评价指标体现科学性、可操作性、定性指标与定量指标相结合以及可比性等原则，与国有企业改革的一些目标不谋而合，但是这个模型仅仅为实证研究提供了一个理论框架，至于如何客观地计量并且有效地分析和评价企业履行社会责任义务还需要进一步地完善。

二、基于财务视角对我国csr评价指标体系的构建

无论是国外成熟的评价体系，还是我国尚待完善的3r体系，都对相关的效益指标提出了评价的要求。国外的标准主要包括经济绩效指标、环境绩效指标、劳工绩效指标、人权绩效指标、社会绩效指标和产品绩效指标；3r评价体系则列明了要对经济效益、社会效益、环境效益指标进行衡量以及对历史业绩情况和未来业绩计划进行说明。从财务的角度，结合可操作性和可比性原则，本文认为国有企业社会责任报告绩效评价指标应主要关注经济效益指标、社会效益指标、环境效益指标三个方面。

（一）经济效益指标

1.利润总额。利润总额在财务上是反映一个企业在一定期间的经营成果的指标，经营成果越好，从一定程度上可以说明企业重视股东、债权人以及企业员工的利益，对他们的收益负责。该数值越高，从一定程度上说明企业在经济效益方面所履行的责任越好。

2.净资产收益率。净资产收益率用公式表示为净资产收益率=净利润÷所有者权益年平均占用额×100%。净资产收益率在杜邦财务分析体系中是龙头指标，它反映了公司股东投入资产获得利润的情况，该比例越高，说明公司对股东的社会责任履行的越好，呈正相关性。

3.全员劳动生产率。全员劳动生产率用公式表示为全员劳动生产率=公司年收入总额÷职工总人数。全员劳动生产率能反映企业员工的劳动素质，直接反映每位员工每年为公司收入所作出的贡献，间接反映企业对员工劳动效率提高，改善经济环境所履行社会责任的情况。该指标值越高，说明企业在提高劳动者素质方面做得越好，两者呈正相关性。

4.上缴利税额。上缴利税率能反映企业直接为国家所做贡献的大小，此指标越高，说明对国家履行社会责任越好，两者呈一定的正相关性。

（二）社会效益指标

1.员工教育培训投入。员工是企业履行社会责任不可或缺的对象之一，对员工的教育培训不仅是企业管理的需要，更是员工实现自我社会价值的桥梁。该指标反映企业对员工关心、负责的程度，与履行社会责任的情况呈正相关。

2.企业捐赠收入比例。企业捐赠收入比例用公式表示为企业捐赠收入比例=慈善与公益捐赠额÷企业收入总额×100%。企业捐赠的对象一般是希望工程、困难人群或者特定的受灾地区，企业作为“社会公民”，如何让自己成为一个“好公民”，坚持做好慈善和公益事业是重要的途径。该比例越高，说明企业公益责任履行的越好，两者呈正相关状态。

3公司员工对社区提供无偿志愿服务的次数。社区也是企业的利益相关方之一，在物质和精神上支持员工开展社区志愿服务，建设和谐社会，是企业应该履行的责任，次数越多，说明做的越好。

4顾客满意度。对于一个企业来说，生产的产品直接面向消费者，企业直接对消费者的需求负责。当顾客对产品满意时，从一定程度上说企业对他们履行好了自己的社会责任，相反则说明评价的结果不高。现有的对顾客满意度的评价主要采用等级计分法。对顾客的反馈按照非常满意、较满意、基本满意、不满意、很不满意划分5个等级，每个等级依次得分为100分、80分、60分、30分、0分，然后将所得分数利用算术平均值得出顾客满意度指数。指数越高，说明履行社会责任情况越好。

（三）环境效益指标

1.节能减排数量。“低碳经济”这个词语最近经常出现在人们的视野里，它被提出的大背景，是全球气候变暖对人类生存和发展的严峻挑战。从定义上看，低碳经济，是指在可持续发展理念指导下，通过技术创新、制度创新、产业转型、新能源开发等多种手段，尽可能地减少煤炭石油等高碳能源消耗，减少温室气体排放，达到经济社会发展与生态环境保护双赢的一种经济发展形态。于是衡量一个企业在节能减排方面的实践是很有意义的。该指标应该反映企业每年节约煤炭石油等传统能源的使用量，每年减少排放类似二氧化碳等有害气体的数量。

2.新能源开发投入资金。积极履行环保义务的一项措施就是开发新能源，这是一种治标且治本的方法。一个企业如果在新能源开发上投入相当的资金，同时也能获得相应的成果，那么说明这个企业在环保上不仅有强烈、深刻的认识，更有一种决心和毅力把环保事业做好。

3.污染治理投资率。污染治理投资率用公式表示为污染治理投资率=污染治理投资总额÷当年营业收入×100%。对环境污染后的治理也是改善环境的一种必要的手段，企业对污染治理投资额越大，说明整治的力度越大，对环境履行的责任越好。

4.废弃物回收利用率。废弃物回收利用率用公式表示为废弃物回收利用率=废弃物回收利用量÷废弃物产生总量×100%。循环使用资源是实施绿色管理的重要思想，对某些可再利用的资源进行回收使用，不仅能节约成本，还能更好地对环境履行企业应负的责任。

三、结论

两个责任考评报告篇3

根据省委组织部《关于做好2018年度“一报告两评议”工作的通知》，结合实际，现将有关工作情况汇报如下：

一、2018年度干部提拔情况

根据省委组织部《关于做好2018年度“一报告两评议”工作的通知》中的评议范围，2018年度未提拔干部。

二、工作开展总体情况

近年来，我院在干部选拔任用工作中，始终坚持以《干部选拔任用条例》精神为指导，坚持德才兼备、以德为先，鲜明崇尚实干的用人导向，重用那些政治上靠得住、业务上有本事、肯干事、能干事的优秀干部，努力培养和锻炼年青干部，全力营造积极向上的选人用人环境。

1、贯彻执行党的干部路线方针政策。我院始终把干部选拔任用工作有关政策法规的学习当作一项重要的政治任务，适时学习干部选拔任用工作政策法规和相关文件，并学以所用，认真执行选任规定。一是坚持“用发展衡量实绩，凭实绩任用干部”的推荐原则；二是构建体现科学发展观的综合考核评价体系，全面深入了解干部情况；三是开展个别酝酿和广泛征求意见等方式，对拟任用人选充分酝酿；四是充分发扬党内民主，不折不扣地坚持民主讨论，集体决策的原则。

2、建立健全干部选拔任用和监督机制。在干部选任工作中，我院坚持用好的作风选人，选作风好的人，严格遵守选人纪律，坚持执行干部选拔“四不准、六不要”，切实做到在干部任免问题上不徇私情、不存私心、不揣私货。同时，把建立健全严格有效的干部监督保证机制作为干部监督的重点，做到该公示的公示、该反馈的反馈、该谈话的谈话，不断加强干部选拔任用工作有关制度的建设和落实。

xx县委组织部：

根据县委组织部《关于做好干部选拔任用“一报告两评议”工作的通知》精神要求(以下简称《通知》)，为进一步加强干部选拔任用工作的民主监督，提高选人用人公信度，xx镇党委根据《干部选拔任用条例》、《党政领导干部选拔任用工作监督检查办法(试行)》有关要求，结合我镇干部年度考核工作，对xx镇辖区各级单位今年的干部选拔任用情况进行了“一报告两评议”，现将有关情况报告如下:

一、党委重视，明确责任，确保干部选拔任用“一报告两评议”工作扎实有效开展

开展干部选拔任用“一报告两评议”，是认真贯彻落实党的十八会议精神，加强干部选拔任用工作全过程监督，健全干部选拔任用工作监督机制、提高选人用人公信度的重要举措。县委组织部《通知》下发后，xx镇党委即时组织、认真学习文件内容，严格按照“一报告两评议”工作明确了报告评议范围、报告主要内容、报告评议方式及相关要求，认真研究制定工作方案，并向辖区单位下发了《关于开展干部选拔任用工作“一报告两评议”的通知》，明确了“一报告两评议”工作的指导思想、工作程序、时间安排和总体要求等。同时细化工作责任分工，确立了由党委主要领导负总责、分管领导负责抓落实、xx镇党建办具体承办的工作责任分工，切实加大对“一报告两评议”工作的指导和组织协调力度，为“一报告两评议”工作扎实有效地开展提供了思想和组织保证。

“一报告两评议”工作汇报2

二、严格程序、规范操作，确保“一报告两评议”工作的质量

在报告和评议工作中，我们认真学习《干部任用条例》和干部选拔任用工作四项监督制度等内容，在提高对“一报告两评议”工作重要意义认识的基础上，认真回顾分析近年来在学习贯彻党的干部路线方针政策，遵守干部选拔任用工作各项纪律、履行干部选拔任用工作程序、深化干部人事制度改革和强化干部选拔任用工作监督、开展整治用人上的不正之风，以及加强干部人事部门自身建设等方面的情况，找准存在问题，深刻分析存在问题的原因，制定改进措施。

我们认真按照县委组织部《通知》精神和要求，认真分析总结近年来干部选拔任用工作情况，xx镇党委在会同被评议单位(个人)党组织实施评议工作前，都事先将报告评议工作的程序、实施时间、应参加会议的人员和具体工作要求等，提前1天书面预告被评议单位。

“一报告两评议”工作汇报

三、认真组织召开“一报告两评议”工作大会

按照“一报告两评议”工作要求，xx镇认真组织召开“一报告两评议”工作大会，参加大会人员为党政领导、机关全体干部、人大代表、政协委员、四老人员，参加人数为100人。会上，由xx镇党委书记xx及主要负责同志报告近年来干部选拔任用情况，由参会全体人员对本单位党委近年来干部选拔任用情况进行民主评议、对党委今年来提拔任用的干部进行民主评议。评议认真按照要求，采取无记名投票方式进行。

两个责任考评报告篇4

[关键词]上市公司 内部控制 报告 改进

我国财政部、证监会、审计署、银监会、保监会等五部委于2008年6月28日正式颁布了《企业内部控制基本规范》(以下简称新规范),标志着我国内部控制制度建设取得了突破性进展,内部控制自我评价报告制度在我国资本市场的正式开始。新规范要求2009年7月1日起在上市公司范围内首先施行。执行该规范的上市公司,应当对本公司内部控制的有效性进行自我评价,披露年度自我评价报告,并可聘请具有相应资格的会计师事务所对内部控制的有效性进行审计。

新规范的颁布与正式实施,要求上市公司披露年度自我评价报告,不仅有利于我国资本市场的发展;有利于上市公司改善经营管理,建立健全有效的内部控制制度;有利于为上市公司的投资者、债权人、监管机构及其他利益相关者提供公司的更为全面而可靠的信息,保护利益相关者的权益,同时还可以保证国家法规得以贯彻实施。总之,上市公司内部控制自我评价报告关系到整个社会的经济秩序和国家、企业、公众的利益。

一、上市公司内部控制自我评价报告的重要性

上市公司对内部控制制度进行自我评价,并对外披露内部控制自我评价报告,有助于优化公司内部控制并保证财务报告的质量,其重要性至少包括:

1. 内部控制自我评价报告是公司吸引投资者的重要因素。

根据美国史丹佛大学及密歇根大学教授所做的实证研究,愿意主动提供信息的公司,可以吸引更多的投资者成为公司的股东。随着资本市场的逐渐成熟,投资者已开始重视公司治理和投资者权益的保护。鉴于目前我国上市公司会计信息失真问题比较严重,以致投资者对上市公司披露的年度财务报表缺乏信心,因而他们只能根据年度自我评价报告等附加信息去了解公司的内部控制的设计、执行及整改的情况,通过年度自我评价报告来测评财务报告质量,作出投资决策。所以,主动披露年度自我评价报告的公司可以吸引更多的投资者。

2. 内部控制自我评价报告是公司改进内控系统的重要推动力量。

建立和维护内部控制,定期对公司的内部控制设计、执行的情况进行自我评价,并将评价结果用年度自我评价报告对外披露,不仅是每个公司的义务和责任,而且也是增强外部信息使用者对财务报告质量的信心的有效方法。内部控制自我评价报告就像公司内控系统的一面镜子,反映出来的是公司内控系统的全貌。管理者出于减轻自身责任以及公司长远利益的考虑,不得不真正关注内部控制的建立和执行情况,不断对控制活动的各环节进行检查、反馈与整改,以健全与完善公司的内部控制,以使经鉴证的年度自我评价报告里没有关于ag尊龙app内部控制系统薄弱环节以及内控缺陷的描述,使公众对公司资产安全放心。

3. 内部控制自我评价报告有助于形成良好的凯时k66会员登录的文化。

内部控制自我评价报告是一个由公司内部审计人员、经理和相关员工共同实施的对公司内控系统的各个环节进行评价的结果。在评价过程中,内部审计人员和被评价单位的经理与相关员工一起进行讨论,通过与会人员开诚布公、积极地发言,主动地开展批评与自我批评,不仅彼此之间建立相互信任的关系,还可以形成民主而有效的凯时k66会员登录的文化,使企业朝民主化管理方向发展,营造出浓厚的民主氛围,从而形成巨大的向心力和凝聚力。同时,还可以提高全体人员的内部控制意识和法治意识,使他们自觉遵纪守法地工作。

二、上市公司内部控制自我评价报告现状

1. 研究目标

新规范已经颁布一年多了,现在上市公司执行内部控制自我评价并披露年度自我评价报告的情况如何?都存在哪些问题?为研究这些情况,随机选取90家上市公司为样本,通过研究样本公司披露的年度自我评价报告的情况,以期对我国上市公司2008年度内部控制自我评价报告的情况窥豹一斑。

2. 样本选取

本文分析的样本是90家上市公司(其中沪市44家,深市46家)。样本信息主要来源于巨潮资讯网、上海证券交易所和深圳证券交易所所在的官方网站披露的内部控制自我评价报告的相关信息。为了使研究更加全面,还考查了上市公司在上述3个网站公开披露的其他资料,采用归纳、比较、统计等各种分析方法对相关信息进行分析和加工。本文按上证所和深证所的行业分类随机选取各行业上市公司额的5%作为该行业的样本,四舍五入后不足1家的,为样本的全面代表性,取1家作为该行业的样本。虽然样本数量不多,但涵盖了全部行业,故此次分析大致可反映上市公司2008年度内部控制自我评价报告的现状。

3. 上市公司内部控制自我评价报告现状

虽然新规范是2009年7月1日才正式施行,但在已披露年度自我评价报告的64家样本公司中,55.6%的沪市上市公司和6.5%的深市上市公司已开始按照新规范的要求编制年度自我评价报告,其中深市的天威视讯披露的篇幅较长,详细披露了公司的基本情况、内部控制基本目标、基本原则、五方面要素、实施情况、整改情况、改进和完善措施、自我评价结论等等,还披露了监事会、独立董事对报告决议和证券公司对报告的保荐意见。沪深两市上市公司2008年度自我评价报告现状如下:

(1) 缺乏自愿披露内部控制自我评价报告的动力。作为内部控制自我评价报告统一法规基石的新规范虽然早在08年已经颁布并且该规范强制上市公司披露内部控制自我评价报告,但该规范却是在去年7月才施行的,而此前上证所制定的《上市公司内部控制指引》,没有强制要求对外披露内部控制自我评价报告,在调查对象中有高达59.1%的沪市上市公司(非上证所在09年年初文件要求必须披露内控报告的三类上市公司)没有对外披露年度自我评价报告。

(2) 出具内部控制自我评价报告的责任主体的认识不足。从调查统计的结果来看,对于出具内部控制自我评价报告的责任主体这个问题我国上市公司的认识非常欠缺,存在“董事会”、“董事会审计委员会”、“xx公司”甚至没署明责任主体等等多种形式。此外, 98.9%的上市公司所披露的年度自我评价报告没有负责人签字。上市公司对出具年度自我评价报告的责任主体认识不清,年度自我评价报告一旦出事,搞不清楚谁该由负责,会降低公众对公司年度自我评价报告的可信赖程度,影响投资者对公司的信心。

(3) 内部控制自我评价报告的格式极其混乱。由于现存内部控制自我评价报告的相关法规并没有对报告规定统一格式,这就使得上市公司出具的自我评价报告的格式比较随意,可谓五花八门,如报告名称一项有“xx公司内部控制自我评价报告”、“xx公司董事会关于ag尊龙app2008年度内部控制自我评价报告”、“xx公司董事会审计委员会关于xx公司2008年内部控制自我评价报告”等等形式;报告内容一项,由于对年度自我评价报告须披露的内容缺乏详细的规定,而且对披露形式缺乏统一要求,使上市公司在报告里披露的内容和格式上存在较大的可选择性,每家上市公司都按照自己对相关法规的理解和对公司有利方面去编制报告。

(4) 公司对内部控制自我评价报告不够重视。只要表现在两个方面:1、监事会和独立董事对年度自我评价报告的核实评价不够重视,形同虚设。调查对象中,沪市上市公司仅有13.6%是以监事会决议或者包含在年度报告里的形式对年度自我评价报告进行评价,4.5%的上市公司监事会是以单独报告形式进行评价,沪市仅1家上市公司独立董事对年度自我评价报告进了评价,而且是以包含在年度报告里的形式;而37%深市上市公司独立董事没有对公司内控报告进行评价。2、公司在其内制报告披露方面执行乏力。以沪市上市公司为例,虽然97.7%上市公司在内部控制设计方面都设置有董事会专业委员会负责公司的内部控制自我评价,却有高达59.1%的上市公司没有披露年度自我评价报告。

(5) 对内控报告进行审核鉴证的意识不强而且形式多样。由于现存内部控制自我评价报告的相关法规只是鼓励上市公司聘请审计机构对内部控制自我评价报告进行进行核实评价,因此,对内控报告进行审核鉴证并披露是属于自愿性的。研究发现,在样本公司中,仅有23.3%上市公司聘请了审计机构对公司的内控报告进行了审核评价并对外披露。其中,45.5%是以鉴证报告的形式,22.7%是采用会计师事务所评价意见,31.8%是属于由证券公司出具内控报告核查意见,由此可见我国上市公司对内控报告进行审核鉴证并披露的意识不强而且还没有统一的审核评价报告格式。

三、改进上市公司内部控制自我评价报告的措施

1. 加强引导,使公司管理当局认识到内部控制自我评价报告的重要性

政府一方面应该加大对内控自我评价报告相关法律法规的宣传力度,加强对上市公司负责内控自我评价的人员的教育培训,使他们在组织进行内控自我评价和出具报告方面更为专业,同时也可以使管理当局充分认识到年度自我评价报告的重要性。另一方面应该借鉴欧美国家在内控自我评价方面的经验,引进内部控制自我评价专业考试,参照cpa考试模式,有计划分步骤地发展我国本土的内控自我评价专业考试,对负责公司内控自我评价的人员实行持证上岗,并要形成制度,对持证人员加强后续教育。此外,注册会计师协会还应该增加cpa考试科目《公司战略与风险管理》中内控报告方面的学习考核内容以及cpa在后续教育中内控报告审核鉴证方面培训内容,以提高我国cpa在内控报告审核鉴证方面的专业胜任能力。

为什么全部样本公司都设置了审计委员等专门的内控监管机构,还有高达59.1%的样本公司没有披露内部控制自我评价报告,而且还有不少上市公司出现会计差错呢?关键在于上市公司对内部控制自我评价及出具报告机制的建设不够重视,审计委员会等公司内控监管机构缺乏独立性,对公司内控制度的监管乏力。因此,上市公司应该加强对审计委员会等内控监管机构的建设,通过人员的严格遴选和制定公司章程两个方面保证审计委员会的独立性,充分发挥其对公司日常运作活动的监督作用。

2. 明确内部控制自我评价报告各相关方的法律责任,加大处罚力度

明确各方的法律责任,实行问责机制,制定对各种违法违规编制和披露内部控制自我评价报告行为进行处罚的法律法规,有区别地对失职或违规的不同情况分别追究行政责任、民事责任、甚至刑事责任,这对于保证内部控制自我评价报告的质量及完善其制度建设至关重要。由于公司日常的经营管理主要由董事会负责,参照美国《sox法案》中要求在美上市的公司ceo和cfo必须对公司披露的信息真实性负法律责任的规定,应该规定内部控制自我评价报告的出具由董事长、总经理、财务经理签字或盖章,并有保证报告内容真实文字记载,可以促使董事长和经理对内部控制自我评价报告的披露更加谨慎,使其负起保证报告质量的责任;目前无论是证监会的《指导意见》还是《上市公司治理准则》,都没有关于监事会和独立董事法律责任的具体规定,不明确监事会和独立董事的法律责任,难使他们尽心地履行对年度自我评价报告进行核实评价的职责,故应在法律法规中进一步明确监事会和独立董事的法律责任。监事会和独立董事对年度自我评价报告的核实评价应该以独立报告的形式而且要参加核实评价的全体监事和独立董事签字或盖章后才可以对外进行披露。对失职的监督,要坚决追究其法律责任,可以促使监事会和独立董事认真履行其监督的职责,对年度自我评价报告不再是公式化地发表意见或不作核实评价。

3. 制定详细规定,规范内部控制自我评价报告的出具和鉴证

五部委在内部控制自我评价报告方面监管政出多门,管理混乱,存在监管盲区,这是年度自我评价报告之所不被上市公司重视的原因之一。借鉴美国由科索委员会制定内控标准并取得一定成效的经验,建议授权由2006年已经成立的企业内部控制标准委员会对内部控制自我评价报告披露的具体内容和格式做出详细规定,以规范上市公司的披露行为,加强制度的可操作性。首先要明确公司出具内控报告的责任主体。根据新规范,公司出具内控报告的责任主体应明确规定为董事会。其次,应该细化规定内控自我评价报告中应该披露的具体内容。没有明确规定,就会造成某些公司在出具年度自我评价报告时避重就轻,只是简单地描述一下,非常理论化,总体自我评价都是良好的,这也是造成我国上市公司违规和经营失败事件屡有发生的原因之一。最后,应该规范内部控制自我评价报告的鉴证。聘请独立第三方对上市公司内控报告进行审核评价是保证上市公司内控报告制度有效执行的重要条件之一,而且出具鉴证报告可以提高公众对年度自我评价报告的信心,应强制要求上市公司对年度自我评估报告进行鉴证报告。此外,由于会计师事务所作为独立第三方不仅可以对上市公司年度自我评价报告起着中介监督的作用,可以用自己的专业水平去保证经鉴证的年度自我评价报告的质量,还与新规范要求相符合,所以应该规定上市公司的年度自我评价报告的鉴定报告统一由会计师事务所出具。

参考文献:

[1] 杨有红.陈凌云.2007年沪市公司内部控制自我评价研究[j].会计研究.2009(6)

[2] 赵兴莉.新规范下上市公司内部控制评价报告架构[j],中国农业会计, 2009(5)

[3] 陈淑蓉.我国上市公司内部控制信息披露的现状分析―基于内部控制报告的构想[j],会计之友,2007(12)

[4] 赵锡尧. 对美国内部控制评价与报告体系的思考与借鉴[j]. 黑龙江对外经贸.2007(11)

[5] 吴荷青.完善内部控制自我评估报告的披露―基于2007年上市公司内部控制披露状况的分析[j],财政监督,2007(4)

两个责任考评报告篇5

近日，中共中央出台了干部选拔任用工作四项监督制度，其中《“一报告两评议”办法》中明确规定出：地方党委常委会每年向全委会报告工作时，要专题报告年度干部选拔任用工作情况，并在一定范围内接受对本级党委干部选拔任用工作和新选拔任用领导干部的民主评议，我认为这是加强干部选拔任用工作民主监督的一项创新性举措，是深入贯彻落实党的十七大和十七届四中全会精神的具体体现，为防止选人用人上的不正之风提供了有力武器。

实行“一报告两评议”制度，让干部选拔任用工作接受党员干部群众的民主评议，不仅看干部选拔任用的过程，更看干部群众对本地区、本部门选人用人的满意度，改进了干部监督视角，完善了干部监督方法，对于有效地解决选人用人上“表面走程序、背后搞不正之风”的问题将起到积极作用。对新选拔任用领导干部逐人进行评议，是对干部选拔任用工作评议的延伸。将两项评议结果进行对照、综合分析，有利于客观评价一个地区、一个部门的干部选拔任用工作，也有利于发现干部选拔任用工作中存在的问题。

事业兴衰，关键在人。作为西部欠发达地区，要推进具有区域特色的综合运输体系建设，实现甘肃交通运输事业的科学发展、和谐发展，必须要依靠一支政治上靠得住、工作上有能力、作风上过得硬的高素质干部队伍。领导干部是各级决策者和权力的主要行使者，党的执政能力直接体现在党的领导干部的作为上。在全面推进现代综合交通运输体系建设、发展现代交通运输业的新时期新阶段，领导班子建设、干部队伍建设的作用显得尤为重要。这就要求我们必须努力建立充满活力的选人用人机制，提高选人用人公信度，把想干事、能干事、干成事的干部选，为全省交通运输事业又好又快发展提供组织保障。

近年来，我厅在干部选拔任用工作中不断扩大公开范围，坚持做到公开、透明，充分发扬党内民主，不断加强干部选拔任用监督管理力度，大力提升选人用人公信度。一是以扩大民主为着力点，充分体现公平、公正。规范地执行了民主推荐、沟通酝酿、组织考察、会议票决、任前公示、任职以及民主测评、实行试用期和聘任期制等工作程序。始终把德才兼备、群众公认作为选拔任用干部的重要标准，把民主推荐作为选拔任用干部必须履行的程序和严格执行的制度，把组织考察作为选拔任用干部的重要环节，把民主集中制原则作为干部选拔任用的根本行为规范，把“会议决定”作为民主集中的关键环节，不搞“一言堂”，确保集体决定落到实处。把积极探索和改革干部选拔任用方式作为重要任务，全面推行公开选拔和竞争上岗，积极试行差额选任制，坚持对中层干部和下属单位领导干部采取差额推荐、差额考察、差额酝酿、差额票决的方式选拔任用。二是以制度建设为抓手，努力构建完备的干部选拔任用工作监督体系，提高选人用人公信度和透明度。我厅不断探索新时期干部选任工作的新特点，对新提拔的干部进行“离任审计”和“任期调查”，并有意识地把新提拔的干部放在灾后重建和抢险救灾等艰苦岗位上进行培养和锻炼。不断完善干部选拔任用工作的监督管理机制，加强干部选拔任用工作的事前、事中、事后监督，着力构建完备的干部选拔任用工作监督体系，初步形成了干部选拔任用工作监督的完整链条，探索了一条符合甘肃交通运输工作实际的干部选拔任用工作新路子。

交通运输部门作为政府的组成部门，在体制上与地方有所不同，不能完全照搬《“一报告两评议”办法》，但从我厅近年来干部选拔任用工作的实践来看，《“一报告两评议”办法》的精神实质和基本要求，对我们省直部门的干部选拔任用工作，同样具有很强的针对性和可操作性。我们将以学习贯彻《“一报告两评议”办法》为契机，以促进全省交通运输事业科学健康发展为目标，进一步强化干部选拔任用过程监督，加大约束力度，改进监督方式，增强监督效果，真正选好人、用好人。我们党组一班人在选人用人工作中处于核心地位，在贯彻落实《“一报告两评议”办法》中地位特殊，这就要求我们必须本着对党负责、对人民群众负责、对全省交通运输事业负责的精神，带头认真学习、严格贯彻，认真履行选人用人职责，提高制度的执行力和选人用人的社会公信度、群众满意度，为加快全省交通运输事业科学发展提供有力保障。

一要带头学习、模范遵守。要组织党组一班人和机关干部、直属单位负责人认真学习、正确把握《“一报告两评议”办法》的精神实质。要严格执行干部选拔任用工作的有关制度，遵循选人用人的规定与程序，科学行使党组书记选人用人的权力，以最坚决的态度同选人用人上的不正之风作斗争，维护选人用人制度的严肃性。